香港公司税务全攻略：利得税、薪俸税、物业税详解与申报流程
今天来给大家梳理下香港公司涉及的主要税项、申报时间、宽减政策，以及从报税到缴税的全流程操作方式。无论你是首次接触香港税务，还是希望更新最新政策信息，这篇文章都能为你提供实用参考。
01、香港公司利得税
定义
利得税（Profits Tax）是对在香港经营任何行业、专业或业务的个人和企业（包括法团、合伙业务、受托人或团体），获得于香港产生或取得来源于香港的所得（售卖资产的资本所得的利润除外）所征收的税。
税率
利得税两级制
企业首 200 万港元的利润利得税税率降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。
合伙业务等非企业法人，两级的利得税税率相应为 7.5%及 15%；同一集团的关联企业只可提名一家企业受惠。
利得税申报时间
新成立的香港公司：成立满18个月后会收到税务局下发的利得税表，收到税表后务必在3个月内完成税务申报。
老公司：税务局下发税表的时间通常为:每年的4月(注:4月会比较集中下发，其他月份也会有)收到表后，需在1个月内完成税务申报。
对于财政年度结束于12月1日至3月31日的公司，一般允许延迟提交利得税申报表。
利得税宽减政策
宽减2025/26课税年度100%的利得税，上限为3,000元，全港约17.1万家企业受惠。
02、香港公司薪俸税
定义
香港地区对个人来自香港的所得征收的一种所得税，被称为薪俸税（Salaries Tax）。是指个人在香港产生或得自香港的职位收入而需缴纳的税费，如获得的薪金、工资、佣金、花红、退休金等都需要缴纳薪俸税。
根据香港《税务条例》，任何在香港产生或在香港地域内担任职位、受雇工作、取得退休金的收入，都必须缴纳薪俸税。主要申报表格为《雇主填报的薪酬及退休金报税表》（56AB）。
税率
薪俸税税率:采用累进税率及标准税率(二选一)
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两级制标准税率:首500万元按照:15% 余下按照16%
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累进税率分五级:分别为2%、6%、10%、14%、17%
税局会同时用这两种方法计算税款，取较低税款额来征收。
薪俸税申报时间
薪俸税的课税年度是每年的4月1日到第二年的3月31日。收到税表后，请务必在一个月内完成税务申报。例如2024/25的课税年度是由2024年4月1日起至2025年3月31日止。缴税安排如下：
薪俸税宽减政策
宽减2025/26课税年度100%的薪俸税和个人入息课税，上限为3,000元，全港约212万名纳税人受惠。
从2026/27课税年度起，调整多项免税额，具体如下：
03、香港公司物业税
定义
物业税:是向香港土地及建筑物的拥有人(包括香港公司)，因其持有的香港物业所获利益(如出租等)而征收的种税。
税率
税率：15%
计算公式:【(租金收入-不能追回的租金-差饷)-修葺及支出标准免税额20%】x15%
物业税申报时间:
每的4月1日至翌年的3月31日，税表通常在4-5月份发出，收到税表后务必在1个月内完成税务申报。
物业税豁免政策
在港无物业或由业主自住的物业，没有租金收入，则无须缴纳物业税。在香港经营的法团，若其物业的租金收入已缴纳利得税，亦可豁免物业税。
04、香港公司报税流程
首次注册的香港公司将在注册成立后18个月内收到香港税务局出具的纳税申报表。
收到纳税申报表后，在1-3个月规定时间内将审计报告与纳税申报表一起提交香港税务局完成纳税申报工作。
收到香港公司提交的纳税申报表后，香港税务局将根据香港公司提供的审计文件进行纳税评税。
税务局评税完成后，税务局将发出纳税通知，规定应纳税额。
需要纳税的香港公司将根据通知上注明的费用准备应纳税款，并再次提交香港税务局，税务局也会有单独的缴税单，汇款指定的税务账户即可。
缴纳应纳税款后，将取得纳税收据，至此完成整个纳税申报工作。
05、香港公司缴税方式
1、电子缴税：多种在线支付选项，包括网银、银行自动柜员机、转数快扫码缴税等。通过网银服务，从公司或个人银行户口直接扣取税款。
示例：在香港汇丰银行HSBC网银系统中，选择“缴账”并登记“INLAND REVENUE DEPARTMENT”即“税务局”。作为商户，随后输入税单上的收款账号进行支付。
2、FPS快速支付：利用FPS（快速支付系统）二维码，通过香港本地银行账户或个人银行账户直接扫描支付。
无需额外转账操作，快速便捷。
3、邮递支票付款：将划线支票连同缴款通知单寄往税务局指定地址。支票背面请注明税单档案号码及收款账号。邮寄时请确保邮资充足且时间充裕。
4、税务局柜台缴税：前往香港税务局指定的柜台窗口，使用现金、支票或银行卡等方式进行税款缴纳。需携带税单和相关证件以便核对信息。
5、代缴税服务：港达通提供代理缴税服务，适用于不便亲自前往税务局或需要专业协助的客户。
请注意，以上缴税方式的具体操作可能因银行、机构或税务局的要求而有所不同，建议在进行缴税前仔细阅读税单上的指示，并咨询相关机构以获取最准确的信息。
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