新加坡税务优惠全解析：企业落地与发展者的必备指南
对于希望在新加坡落地发展的企业与高净值人士而言，仅仅理解税制还不够，更关键的是如何有效利用新加坡多样化的税务优惠与激励政策。
新加坡政府长期致力于通过税务措施吸引跨国企业总部、鼓励产业升级和推动国际投资，因此形成了一套涵盖贸易、投资、研发和总部设立等方面的激励体系。例如：
接下来，我们将对这些主要的税务优惠项目进行系统梳理，帮助企业与投资者更清晰地理解如何在新加坡合理利用政策优势，实现更高效的全球布局。
全球贸易商计划 Global Trader Programme
为进一步巩固新加坡作为全球贸易枢纽的地位，政府推出了 全球贸易商计划（GTP）。该计划为符合条件的企业在其合格交易收入上，提供一般为期五年的优惠税率（5%、10% 或 15%）。
合格交易收入涵盖：
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实物商品交易收入
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实物商品交易经纪收入
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衍生品交易收入
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来自结构化商品融资活动的收入
国际化双倍税务抵扣 Double Tax Deduction for Internationalization
为了支持企业“走出去”，新加坡政府提供国际化双倍税务抵扣（DTDi）。该政策对企业在国际市场扩张及投资发展活动中的合格费用给予200% 的税收减免。
企业可自动申请每年 9 项指定活动的首 15 万新币合格费用的 200% 税收减免，无需事先获得批准。
超过 15 万新币的费用，或不在这9 项范围内的活动，则需向新加坡企业发展局（ESG）申请审批。
九类自动合格的活动包括：
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海外业务拓展考察
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海外投资考察
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海外展览会
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经 ESG 或新加坡旅游局（STB）批准的本地贸易展览会
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ESG 批准的虚拟贸易展览会
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ESG 批准的产品/服务认证
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海外广告及促销活动
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海外市场包装设计
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在经批准的本地贸易出版物上刊登广告
全球投资者计划 Global Investor Programme
由新加坡经济发展局（EDB）下属的 联系新加坡（Contact Singapore） 管理，全球商业投资者计划（GIP） 为企业家和高净值人士提供了通过投资获得新加坡永久居民身份的途径。
申请人可选择以下三种方式参与：
方案 A：投资企业
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在新加坡设立新企业实体，或扩展现有业务，投资金额不少于 1,000 万新币。
方案 B：投资 GIP 精选基金
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向 GIP 精选基金投资 2,500 万新币，该基金将进一步投资于新加坡本地企业。
方案 C：设立单一家族办公室
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在新加坡设立单一家族办公室，管理资产规模至少 2 亿新币，其中至少 5,000 万新币需投向以下四类合格投资：
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在新加坡批准交易所上市的股票、房地产投资信托（REITs）或商业信托
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新加坡金融管理局（MAS）认可的合格债务证券
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由新加坡持牌/注册基金经理或金融机构分销的基金
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对位于新加坡的非上市运营企业的私募股权投资
投资津贴 Investment Allowance
为鼓励企业加大在厂房、机械及研发方面的投入，投资津贴（IA） 为符合条件的资本性支出提供额外的税务优惠，以提升新加坡的生产力和技术创新水平。
投资津贴主要针对购买新资产所产生的合格支出，常见的合格资产包括：
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用于制造、加工或研究的机械与设备
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提升效率的自动化设备和技术系统
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用于研发或生产的计算机系统
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与合格活动相关的其他工业设备
符合条件的项目或活动产生的资本支出，可按照一定比例（最高可达 100%）享受最长五年的税务优惠；若通过分期付款购置资产，优惠期可延长至八年。
发展及扩展激励 Development and Expansion Incentive
为吸引更多高附加值业务落地并推动产业升级，新加坡推出了 发展及扩展激励（DEI）。该计划鼓励企业持续投资高科技项目、设备及重大运营升级。
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自 2016 年《经济扩展激励法（EEIA）》修订后，DEI 的固定优惠税率为5% 或 10%
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优惠期最长可达40 年
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优惠税率仅适用于企业扩展业务所产生的增量收入，基础收入仍按正常企业所得税率征收
先锋行业 Pioneer Industries
任何尚不足以满足新加坡当前经济需求、但具有良好发展潜力的行业，均可被认定为先锋行业。一旦企业获批成为先锋产业，将根据《经济扩展激励法》（EEIA）第 5 条获得先锋证书或批准函。
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自 2029 年 1 月 1 日起，新加坡经济发展局（EDB）将不再颁发新的先锋证书/批准函
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税收优惠期最长15 年
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在减税期间，企业从事先锋行业活动所产生的收入可享受免税待遇
先锋服务公司 Pioneer Service Companies
除了工业领域，新加坡也为服务型企业提供“先锋”认定。任何从事或计划从事合格活动的公司均有机会申请成为先锋服务公司。
合格活动包括：
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工程或技术服务（如实验室服务、咨询、研发活动）
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计算机信息及相关服务
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工业设计的开发或生产
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其他规定的合格服务或活动
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一旦获批，企业可享受最长15 年的税务优惠期
国际总部税务优惠 International Headquarters Award
为鼓励跨国企业在新加坡设立或扩大其全球/区域总部，政府推出了 国际总部税务优惠（IHQ）。获批企业在新加坡开展集团管理、协调及控制业务活动所取得的合格收入，可享受5%、10% 或 15%的优惠税率（适用于超出基本收入的部分）。
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优惠期为5 年
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合格收入须来源于总部相关活动
金管局税收豁免计划 Section 13O / 13U Tax Incentive Schemes
由新加坡金融管理局（MAS）推出的 13O 与 13U 税收激励政策，专门面向在新加坡设立的家族办公室及相关投资基金。符合条件的投资基金，其在新加坡进行的合格投资活动所产生的投资收益可享受税收豁免。
该计划不仅提升了新加坡作为亚洲财富管理中心的吸引力，也进一步吸引高净值家族在此设立投资管理实体。
在全球竞争日益激烈的背景下，新加坡通过完善的投资激励和税务优惠体系，为企业与高净值人士提供了兼顾商业发展机会与财税优惠的理想平台。从全球贸易商计划到家族办公室豁免政策，每一项举措都展现出新加坡作为国际金融与商业枢纽的战略眼光。
无论是计划拓展国际市场的企业，还是考虑进行财富传承与资产管理的投资者，在这里，都已为您预留了广阔的舞台。把握政策红利，未雨绸缪布局，才能在新一轮全球经济浪潮中占得先机。
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