新加坡ECI申报倒计时：2025财年企业3月31日截期限定，逾期后果严重！
新加坡2025财年ECI申报关键节点已至！财年于2025年12月31日结束的新加坡公司，需在2026年3月31日前完成预估应税收入（ECI）申报，这是IRAS规定的法定截止时限，逾期将触发合规风险，影响企业资金周转与税务信用。无论是否收到IRAS申报通知，非豁免企业都需按时完成申报，请务必重视！
1、什么是新加坡ECI申报？
ECI（Estimated Chargeable Income）即预估应税收入，是新加坡税务局（IRAS）要求企业在财政年度结束后3个月内提交的应纳税利润预估值。其核心作用是帮助IRAS提前评估企业税务状况，确保合规。
2、谁需要进行ECI申报？
所有新加坡注册公司原则上都需申报ECI，除非符合以下豁免条件（满足任一即可）：
条件一：财政年度总收入≤500万新元（仅指主营业务产生的收入，不包括利息、股息、租金等非主营独立收入），且该课税年度ECI估值为零（指扣除任何免税额度前的应纳税利润估值为零，若因免税政策导致最终税基为零但仍有应纳税利润，仍需申报）。
条件二：以下法定实体无需申报：
- 外国大学
- 已由本地代理提交《航运收益申报表》的外国船东或租船人
- 依据《所得税法》特定条款批准的指定单位信托与公积金单位信托
- 已根据《所得税法》获得税务待遇的房地产投资信托
- IRAS书面豁免的其他个案
3、什么时间进行ECI申报？
常规截止时间：所有公司需在财政年度结束后3个月内提交ECI（例如，2025年12月31日结束的财年，需在2026年3月31日前申报）
IRAS通知：IRAS通常会在财年最后一个月发送申报通知，若企业不符合豁免条件但未收到通知，仍需按时申报。
提前提交可享受更多分期付款次数，缓解现金流压力：
- 财年结束后1个月内提交：可享受10期；
- 财年结束后2个月内提交：可享受8期；
- 财年结束后3个月内提交：可享受6期；
- 逾期提交：丧失分期资格，需一次性缴纳全额税款。
4、逾期申报会有什么后果？
《企业境外履行社会责任工作指引》的出台具有多重战略意义。
收到预估税单：IRAS有权基于过往数据或其他信息出具《预估纳税评估通知书》，企业即使有异议，也需先按税单金额全额缴税，再在2个月内提交异议及修订后的ECI
滞纳金与强制执行：逾期缴税会产生滞纳金，持续未缴可能面临法律强制执行（如冻结银行账户、扣押资产）
合规记录受损：逾期申报会影响企业信用评分，可能导致后续税务审查更加严格，甚至影响银行贷款、投标资质
5、注意点
零申报，并非“零风险”
零申报（ECI为零）并非“无需申报”，需注意两种情况：
需申报的零申报：若企业年收入＞500万新元，即使ECI为零，仍需提交ECI申报；
无需申报的零申报：若企业年收入≤500万新元且ECI为零，无需提交ECI，但需保留财务记录（如银行流水、发票），以备IRAS核查。
及时调整差异，避免“多缴或漏缴”
ECI是预估数据，最终应税收入以Form C-S或Form C为准。若两者差异显著，需向IRAS提交差异说明，可能的处理方式包括：
补缴税款：若ECI低估，需在收到评估通知之日起一个月内补缴差额税款；
申请退税：若ECI高估，先前支付的超额税款将自动退还。
提醒：差异说明需在Form C-S或Form C提交后1个月内提交，否则IRAS可能拒绝调整。
6、结语
ECI申报是新加坡企业税务合规的关键环节，本质是“提前预估、合规预缴”，其关键在于“准确评估豁免条件”“严格遵循时间节点”“精准准备材料”。符合豁免条件的企业无需主动通知IRAS，但需自行评估并记录；不符合豁免条件的企业需及时准备资料，通过电子门户提交，避免逾期带来的严重后果。若对申报流程或规则有疑问，欢迎咨询我司，助您准确合规申报。
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