新加坡退休储蓄秘笈：RSTU计划，年初填补还是年底操作？优劣全解析
在新加坡，如果想要提前为退休做准备，退休存款填补计划（RSTU）是很重要的一环。
这项计划的可以让你自愿对公积金特别账户（SA），或是对年满55岁者的退休账户（RA）进行填补，从而让退休存款增加到更符合公积金会员的水平。
通过RSTU，55岁以下者可向特别账户填补至全额退休存款（FRS）标准，55岁及以上者可向退休账户填补至超额退休存款（ERS）标准。此外，在进行RSTU现金填补时，我们还可享受最高16000新元的等额免税额度（8000为个人，8000为向亲人账户填补）。
你可以在一年中的任意时间进行填补，目前，有不少人会选择年初就开始这项操作。以下椰子分析年初填补与年底填补的一些利弊。
优势一：年初填补可获得更高利息收益
在年初进行RSTU填补，我们将获得更高的利息回报。因为在接下来的每个月，这部分钱都将被计算复利利息（SA账户和RA账户的利率都为4%），久而久之将是一笔不小的收入。
例如，若每年1月向特别账户或退休账户填补8000新元，持续10年，我们将累计80000新元填补款和27300新元利息收益。
但若每年12月而非1月进行同样金额的填补，虽仍有80000新元填补款，但利息收益仅为22700新元——利息收益减少超过20%。
优势二：提前规划闲置资金
年初填补可享受减轻心理负担的无形好处。我们无需每月或年底才规划资金转入特别账户或退休账户，也不需要整年闲置资金，以免在年底进行RSTU填补前禁不住动用这些资金。
优势三：若即将达到全额退休存款，年底可能无法进行填补
对于55岁以下者，通过RSTU向特别账户填补的最高限额为全额退休存款，也就是22万400新币。
然而，我们每月工作的强制性公积金缴款会持续继存入三个公积金账户，包括特别账户。这意味着我们的特别账户存款可能超过FRS标准，届时就无法再通过RSTU填补进账户，自然也无法享受扣税好处了。
因此，年初进行填补的好处显而易见——假设到了2025年底，我们特别账户余额为217000新元，我们仍可进行，只是可能无法享受全额8000新元的免税额度而已（但至少还是能扣掉不少税）。
当然，凡是有利皆有弊，提早进行RSTU填补确实能在财务上为我们提供海量好处，但同样也伴随一些不利之处，因此并不适合所有人：
劣势一：整年的现金流减少
公积金填补是一个不可逆转的过程，这意味着一旦你存了钱进去就无法随心所欲拿出来，只能等到退休年龄后才行。若在年初进行RSTU填补，一旦发生紧急情况，我们将立即失去该笔现金流。
过去几年对许多人而言充满不确定性。但我们在1月时可能无法预知当年情况会多糟糕。若在1月进行最高16000新元的RSTU填补，随后遭遇裁员、减薪或无薪假，可能陷入财务困境——而那16000新元本可派上用场。
相反，如果规划好按月填补，我们可以将金额分解为更易管理的数额，或仅将闲置资金分配至公积金。
劣势二：可能无法充分享受免税优惠
虽然16000新币的扣税额很香，但我们需要注意——每一位新加坡税务居民每年只能享受最多80000新元的所得税减免。一旦达到该上限，任何进一步减税措施将不再适用。
如果确实超过80000新元个人所得税减免上限，推迟至下半年填补反而更有利。
劣势三：发现更好机会时无法改变决定
如前所述，公积金填补不可逆。此项劣势不仅涉及现金流压力，年初填补还可能意味着错失机会——若年内出现能超越RSTU利息收益和免税优惠的独特机遇。
例如，若在2020年1月为自己和亲人的公积金账户进行RSTU填补，现金受限，一旦遇到收益可能远超4%利率的机会很有可能就无法入场。我们无法预知2026年市场走势，但市场调整可能带来投资机遇，因此我们需要在年初就进行填补时将这一份潜在的机会成本考虑在内。
不过，总体来看，进行RSTU填补可积累退休资金，最终通过CPF LIFE获得更高月度入息。通过在年轻时将资金锁定在公积金系统内，我们为年长时的退休生活提供更大保障。
这应是决定进行RSTU填补时的核心考量。一旦决定填补，我们可结合上述利弊分析，选择最适合的资金转入时间。
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