老板必读！香港公司年审、审计、报税全拆解

我每次都会先跟大家理清楚，年审、审计、报税是三件完全独立的事，互相都替代不了对方。给大家打个好懂的比方，年审就像身份证到期续期，审计就像每年去做全身体检，报税就像拿着体检报告去跟税务局说明自身的健康状况，三者之间有一定关联，但完全不能混为一谈。

香港公司年审，到底审什么？

很多老板第一次听到“年审”两个字，会以为政府每年要来检查公司的账目。其实香港公司年审一般不检查企业赚了多少钱，也不判断企业应该交多少税。

大家常说的香港公司年审，通常包含两项核心内容，第一项是更新商业登记证，这份证件是公司合法开展经营活动的重要凭证，到期之后就要按对应有效期办理续期，同时缴纳对应的商业登记费用。第二项是提交周年申报表，香港本地私人公司一般要在公司成立周年日之后的42天以内，向香港公司注册处提交这份申报表，表上需要填报公司最新的基本资料，包含公司名称、注册地址、股东资料、董事资料、公司秘书资料还有股本情况。

说直白点，年审就是向相关监管部门报备，公司还在正常存续，当前的各项基本信息就是表上填报的内容，主要解决的是公司主体持续合规的问题。办完年审不代表账务已经处理完毕，更不代表税务已经完成申报。

香港公司审计，审的是什么？

审计才真正涉及到公司具体的账务明细和实际经营数据，一家香港公司经营满一个会计周期之后，通常要先整理银行流水、合同、订单、票据还有其他相关业务资料完成账务处理，编制出对应期间的财务报表，之后再由香港执业会计师对这份财务报表进行审计，最终出具正式的审计报告。

审计师开展工作的时候，会重点核对很多细节，比如销售收入有没有完整入账，成本费用是否真实发生，银行账户余额是否和实际一致，应收账款能不能顺利收回，应付账款有没有存在遗漏记录，股东和公司之间的往来款属于什么性质，关联公司之间的交易是否符合商业合理性，公司账面的资产和负债是否真实存在，会计处理的流程是否符合香港相关的会计规范。

很多人以为香港公司审计就是对着银行流水简单核对一下收支，实际工作里我们遇到过很多和大家想的不一样的情况。比如公司账户收到一笔钱，老板自己觉得是营业收入，翻出对应合同来看才发现其实是客户付的预付款。再比如股东给公司转了一笔钱，账务处理的时候不能直接记成营业收入，得先判断这笔钱是股东借给公司的，还是股东给公司的增资款，或是其他性质的往来款。还有公司给供应商付了一笔大额款项，却找不到对应的合同、订单还有货物交付的相关资料，审计的时候就需要企业给出具体的解释。有时候银行流水里已经显示有销售回款，但是公司账面上没有对应的收入记录，就得回头检查是不是存在漏记或者跨期记账的问题。

专业的香港公司审计，不只是核对数字，更重要的是判断每一笔数字背后的业务性质。

香港公司报税，又是在做什么？

报税是公司根据实际经营和财务情况，向香港税务局提交利得税申报资料。很多老板一听到报税两个字第一反应就紧张，是不是报了税就一定要交钱？其实真不一定，报税是每家公司都要履行的申报义务，最终要不要交税是要看申报之后核算出来的具体结果。

公司经营一年下来可能盈利也可能亏损，产生的利润可能来源于香港本地，也可以主张部分利润来源于香港以外的地区，最终核算下来可能需要缴纳税款，也可能暂时没有需要缴纳的应缴税款。只要公司收到了香港税务局发出的利得税报税表，就必须在规定的时间以内按照实际经营情况完成处理，报税的时候通常需要同时提交利得税报税表、财务报表、审计报告、税务计算表、相关的附表及说明，还有必要的业务证明资料。

税务核算也不是直接把财务报表上的会计利润乘以对应的税率这么简单，有些会计上计入费用的支出，在税务核算的时候未必可以税前扣除，有些收入需要结合实际来源地判断是否需要在香港缴税，有些固定资产的支出需要按照香港税务规则进行折旧处理，有关联交易的公司，还要重点关注交易价格是否符合正常的商业逻辑。

报税要回答的核心问题其实就是两个，公司这一个年度的实际经营结果是什么，其中有多少利润是需要在香港缴纳利得税的。

为什么做了年审，还要做审计和报税？

很多人会疑惑既然都是每年要办的事，为什么不能合在一起处理，核心原因是三件事对应的监管内容和对接的部门完全不一样。

年审主要对接的是公司注册处和商业登记相关的部门，重点关注公司的基本信息有没有变化，以及公司是否还在正常存续。审计是由香港持牌的执业会计师完成的，重点关注公司编制的财务报表能不能合理反映公司真实的财务状况和经营结果。报税对接的是香港税务局，重点关注公司的应评税利润核算是否准确，以及是否按要求完成了税务申报义务。

我们可以把三者的核心作用简单梳理一下，年审负责确认公司还在正常经营，登记信息有没有发生变更。审计负责确认公司的账务处理是否符合规范，出具的财务报表是否真实合理。报税负责确认公司这一年度是否需要缴纳税款，具体需要缴纳多少金额。

三者之间的办理流程通常是先整理全年的业务资料，之后完成对应的账务处理，编制好财务报表之后再开展审计工作，最后根据审计出来的结果进行税务计算和申报。而年审有自己独立的办理时间节点，不需要等审计全部完成之后再办理，这也是为什么很多公司已经办完了年审，但是做账、审计还有报税的工作还没有完成的原因。

三个时间节点千万不能混为一谈

香港公司的年审时间、审计覆盖的会计期间还有报税的截止时间，不一定是同一个日期，大家千万不要记混了。

年审时间一般和公司的成立周年日直接挂钩，比如你的公司是当年5月10日注册成立的，之后每年都要重点关注5月10日之后的周年申报期限，不要错过办理时间。审计是针对固定会计期间的财务报表开展的，公司可以自行选择会计年结日，比较常见的是3月31日、6月30日、12月31日，也有部分公司会根据自身经营情况选择其他日期作为年结日。报税时间则要根据香港税务局发出的利得税报税表上标注的期限来处理，符合条件的企业或者委托了税务代表的公司，还可以申请对应的延期安排。

各位老板千万不要只记一个日期就觉得万事大吉，比较稳妥的做法是给自家公司整理一张专门的合规时间表，至少要记录清楚公司成立日期、商业登记证到期日、周年申报截止日期、公司会计年结日、利得税报税表发出日期、报税截止日期还有审计资料的准备进度。真正专业的公司维护，不是等政府部门发来提醒信件之后才急着处理，而是提前就知道下一项工作大概在什么时间需要启动准备。

公司没有经营，还需要做年审、审计和报税吗？

这个问题是咨询量最高的，也是最容易出问题的地方，不少老板都觉得自己的公司这一年没有收入，也没有开通银行账户走流水，这三样工作都不用处理。这种想法其实是有问题的。

先说年审，只要公司还没有办理注销手续，仍然处于存续状态，就需要按要求办理商业登记续期还有周年申报，公司没有实际经营，不代表公司会自动完成注销。再说说审计，公司有没有实际开展业务，要结合实际情况进行判断，法律意义上的不活动公司有对应的认定条件和申请程序，不是老板口头说一句今年没做生意就能直接认定的。一般情况下的公司原则上都需要按要求编制财务报表并完成审计工作，只有符合规定的不活动公司，才可能适用对应的审计豁免政策。最后是报税，哪怕公司真的没有任何收入，只要收到了香港税务局发出的利得税报税表，也不能放在一边不管，企业仍然需要根据实际经营情况完成申报，向税务局说明公司在对应期间的经营和财务状况。

所以说，公司没有经营不代表不需要履行合规义务，零收入也不代表可以不用回复税务局的相关通知。

大家最容易踩的5个误区

第一个误区是觉得做完了年审，就等于完成了报税工作。之前已经跟大家讲过，年审解决的是公司基本信息更新和主体存续维护的问题，报税解决的是公司税务申报的问题，两者完全是两回事。

第二个误区是觉得公司当年没有产生利润，就不用做审计。有没有产生利润和是否需要完成审计，用的不是同一个判断标准，公司就算是亏损状态，仍然需要按要求编制财务报表，处理审计和报税的相关工作。

第三个误区是觉得公司银行账户里没有余额，就代表公司当年没有利润。银行账户的余额和会计核算出来的利润是两个完全不同的概念，有些收入可能还没有实际收回，有些进账是股东借给公司的款项，有些支出也未必全部都属于当期的成本费用。

第四个误区是觉得香港公司没有内地常用的增值税发票，就没法做账。香港公司的账务处理并不只看内地制式的增值税发票，而是结合合同、Invoice、银行流水、收据、订单、物流文件还有其他相关的业务证据综合判断，没有大家习惯理解的发票，不代表没有合规的入账凭证，更不代表可以不用整理业务资料。

第五个误区是觉得报税就是把当年的营业额报给税务局就行。报税需要建立在完整的账务处理、财务报表编制和税务核算的基础之上，尤其是涉及到离岸利润申请、关联交易、大额股东往来或者跨境业务的情况，更需要结合完整的业务链条进行综合判断。

为什么有些香港公司越到后面，审计越难做？

我接触过不少香港公司，注册之后的前两三年只按时办理了年审，一直没有认真整理过账务和审计相关的资料，等到银行要求提供审计报告，或者税务局发来查询通知的时候，才急着回头补以前年度的资料，这个时候往往会遇到各种各样的问题。比如往年的银行流水找不到完整的记录，多年前签订的合同已经丢失找不到，账面记录的收入和当时的订单对不上，股东和公司之间的往来款已经说不清楚具体性质，当时合作的客户和供应商已经失去联系没法核实交易真实性，当年的费用支出只有付款记录没有对应的业务凭证，几年前发生的交易没人记得清楚具体是什么情况。

倒不是说这种陈年老账完全没法补，只是时间隔得越久，需要付出的解释成本就越高，能够找到的有效证据也越少。所以我一直都建议各位香港公司的老板，公司可以暂时没有利润，但是账务相关的资料不能一直没有人整理，至少每个月或者每个季度，就要把当月的银行流水、合同、订单、Invoice、费用单据还有对应的业务说明整理归档，等到要做审计的时候，就不用靠着零散的回忆去还原好几年前的交易细节。

其实年审、审计和报税，看起来都是香港公司每年要处理的常规工作，但是三者要解决的是三个完全不同的问题。年审负责维护公司的合法存续身份，审计负责验证公司的财务情况是否真实合规，报税负责完成公司的税务申报义务。

真正专业的香港公司维护，不是分别找不同的人把三件事分开做完就完事，而是要让公司的业务资料、账务数据、审计报告还有税务申报的内容能够前后一致互相对应。银行流水里记录的每一笔收入，都要能在账务记录里找到对应的条目，账面上的每一项数据，都要能在审计报告里得到合理的解释，审计报告里核算出来的利润，又要能和税务申报的内容顺畅衔接。只有这四套资料全部都能对得上，香港公司的合规基础才算真正建立起来。

了解更多海外资产、家族办公室或身份规划相关资讯，

请扫码添加下方客服微信或拨打热线(400-106-8058)：