解锁新加坡13D家族办公室：资金、架构、税务一文看懂！

近年来，越来越多高净值家庭和离岸信托将目光投向新加坡，关注家族办公室的设立。其中，具备更高灵活度和资金效率的13D计划，成为不少境外资产管理的合规筹划首选。

今天，小楹将全面解读新加坡13D家族办公室的实务要点，包括资金门槛、结构设计、运营要求、税务合规以及适合人群。

什么是13D家族办公室？

13D家族办公室的名称来源于新加坡《1947年所得税法》第13D条。该条款规定，多项税收激励计划适用于由家族办公室管理的基金公司，允许其对指定类别的境内及境外投资享受所得税免征待遇。

具体来看，13D部分涵盖了离岸基金税收豁免计划。

新加坡家办13D

13D家族办公室的运营要求

在资金门槛与灵活性方面，13D计划具备一定优势。

相关法规条件如下：

• 13D计划属于“自主管理制度”，无需向新加坡金融管理局提出申请。

• 所有13D基金必须由设在新加坡的基金管理公司直接管理。基金管理公司所需的资本市场服务牌照，可通过法律意见书申请豁免。

• 管理公司需至少雇佣一名投资专业人员。值得注意的是，与13O和13U计划不同，13D计划对投资专业人员没有最低薪资要求。

新加坡MAS官方关于13D介绍

13D的典型架构图

13D家族办公室通常采用以下两种常见结构。

架构一：

架构二：

架构一与架构二在组成上相似，均由基金公司与基金管理公司两部分构成，且两公司须为关联方。

基金公司作为核心实体，承载家族资产与投资活动。基金管理公司则为其提供投资管理服务。双方通过投资管理协议及法律意见书建立合作，从而使家办符合新加坡基金税务豁免计划的要求。

在13D架构下，家办不仅能享受税收优惠，管理人还可通过基金管理公司申请就业准证，进而满足后续申请永久居民身份以及全家移居新加坡的需求。

两种结构的共同特点包括：

• 管理服务由新加坡实体提供。

• 家办管理公司可豁免资本市场服务牌照。

• 离岸基金需满足其注册地的合规要求，例如BVI地区的FATCA与CRS申报。

• 投资人员可申请就业准证，但需按新加坡个人所得税率缴税。

13D的税务居民身份判定

要通过13D家族办公室实现有效税务优化，必须清楚理解不同主体的税务居民身份认定规则，以避免双重征税或税务争议。

1、基金公司（如BVI公司）的税务居民身份认定：

BVI公司注册于无税地区，不征收公司所得税及股息预扣税。在13D架构中，该基金主体应被认定为非新加坡税务居民。其身份并非取决于注册地，而是由“实际管理与控制地”决定。

以下情况通常不被视为新加坡税务居民：

• 董事会会议及关键决策在境外进行。

• 公司在新加坡没有办公室或常设团队。

但如果公司在新加坡开展管理或运营活动，或关键决策在新加坡作出，则可能被新加坡税务局认定为税务居民，须按17%税率缴纳企业所得税。仅在新加坡开设银行账户而无实质运营，则仍视为BVI税务居民。

2、基金管理公司的税务居民身份认定：

基金管理公司注册并实际运营于新加坡，因此被认定为新加坡税务居民。公司需遵守当地法律与监管要求，履行税务申报、维护公司记录等合规义务。

3、个人的税务居民身份认定：

个人税务居民身份取决于其在新加坡的居住天数与经济联系。在13D架构下，个人可通过基金管理公司申请就业准证，并需注意以下认定条件：

满足以下任一条件即被视为新加坡税务居民：

• 持有新加坡工作准证。

• 每年在新加坡居住或工作超过183天。

• 主要收入来源于新加坡。

被认定为税务居民后，个人需在新加坡申报所得并按个人所得税率纳税。

特别提示：若个人在中国仍保留家庭、房产或主要经济利益，中国税务机关可能依据全球所得原则要求其申报新加坡收入。建议提前进行税务筹划，规避双重征税风险。

新加坡家族办公室13D正成为中国高净值人群迈向全球资产管理的重要跳板。如您有家办架构搭建需求或疑问，欢迎联系楹进集团获取专业解读。

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