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豪门财富传承的秘密 500万新币设立新加坡家办 实现全家三代移民

“ 家族办公室通过现代企业管理制度体系,为超高净值家族提供海外投资、资产配置、税务规划,移民规划及家族财富传承等服务,有效保持家族凝聚力,使家族财富可持续传承。”

新加坡金管局在今年指出,从2016年到2018年,新加坡家族办公室数量成长四倍。

新加坡整体资产管理规模在2018年底达3.43万亿新币,2013年以来整体规模成长近一倍。如此好成绩,足以证明新加坡在家族办公室耕耘,已经开花结果。


随着亚太地区经济发展,亚洲企业家们逐渐从财富积累期,跨越到了家族传承期。超高净值家族数量的增加,使得家族办公室逐渐在亚洲开始流行起来。在这重要节点,缺乏体制化管理的新家族办公室面临着资产架构不成熟的挑战。

家族办公室在新加坡

新加坡现行法律没有对“家族办公室”一词进行界定。新加坡作为众多海外基金设立地中的佼佼者,以政权稳固和亲商环境著称,拥有丰富的投资资源和财富管理人才。

新加坡政府欢迎高净值家族在本地成立基金(离岸/在岸管理的基金机构)及家族办公室,并对成功成立的基金机构提供税收激励和优惠。凭借亚洲中心的地理位置,新加坡纵观亚太地区财富管理与传承的趋势与方向,是亚洲高净值家族成立家族办公室的理想地点。

新加坡经济发展局(EDB)推行的「全球商业投资者计划」 (Global Investor Programme,GIP),对全球富豪抛出橄榄枝。该计划中的方案C就是家族办公室方案(Family Office Option)。外国投资者在新加坡成立单一家族办公室(Single Family Office,SFO),通过该计划申请人全家可获得新加坡永久居民身份。

全球商业投资者计划

申请人可通过全球商业投资者计划方案C,成立单一家族办公室,并且获得新加坡永久居民的身份。申请人首先需要满足以下条件。

您必须拥有不少于5年的创业、投资或管理经历;

您必须拥有不少于2亿新币可投资资产净额*。

备注:可投资资产净额包括除房地产的所有金融资产, 如银行存款、资本市场产品、集体投资计划、人寿保险保单及其他投资产品所缴的保费。

满足以上条件外,申请人还需要投资不少于250万新币于一家成立于新加坡的新或现有单一家族办公室,该办公室必须管理不少于2亿新币的资产。

并且申请人必须提交一份详细的5年商业计划书。计划书内容须包括相应的预计就业人数,年度财务预测,以及申请人在单一家族办公室中的职能,资产配置,投资策略等。

离岸资产:若家族办公室管理的资产为离岸资产,只要其离岸资产中有不少于5000万新币的可投资资产已转入新加坡并在新加坡单一家族理财办公室持有,该离岸资产便可作为管理资产的一部分。

划重点

GIP家族办公室方案要求

投资250万新币成立家族办公室

管理2亿新币资产(约等于10亿人民币)

由此可见,全球商业投资者计划,作为新加坡官方唯一的可直接取得永久居民身份的移民路径,可见其申请门槛之高。

家族办公室移民方案

管理2亿新币资产是GIP下对单一家族办公室的要求,这不等于在新加坡成立家族办公室一定要拥有2亿新币,资产少于2亿新币也是可以在新加坡成立单一家族办公室的。

成立单一家族办公室后,资产持有人可申请新加坡就业准证(Employment Pass),配偶和21岁以下子女可申请家属准证(Dependant's Pass),资产持有人父母可申请长期探访准证(Long Term Visit Pass),实现全家三代长居新加坡。

资产持有人持有就业准证身份2-3年后,还可携配偶与21岁以下子女一同申请新加坡永久居民。

3大新加坡家族办公室基金架构

根据资产持有人的不同需求,可为您提供以下三种基金架构的规划,家族办公室与控股公司,家族办公室与信托控股公司,家族办公室与私人信托公司。

基金税收激励计划

在新加坡成立的基金满足特定条件后可以申请更优惠的免税政策。目前新加坡基金可以申请的税收激励计划有3种。


  • 离岸基金税收激励计划 – 13CA (Offshore Fund Tax Incentive Scheme – 13CA);
  • 在岸基金税收激励计划 – 13R (Onshore Fund Tax Incentive Scheme – 13R);
  • 增强型基金税收激励计划 – 13X (Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme – 13X);

新加坡政府每5年会更新一次,最新版本的有效期至2024年12月31日。申请以上3种基金税收激励计划均需要满足以下2个条件。


  • 基金经理需要在新加坡金融管理局(MAS)注册或持有CMS执照。若基金经理管理自有个人资产则可以获得执照豁免*。*申请执照豁免的基金经理需按MAS要求提交相关证明,确认管理本人或本家族的自有资产情况属实。
  • 家族办公室必须是新加坡注册的本地公司。


以下是税收激励计划的详细介绍。

Offshore Fund Tax Incentive Scheme 离岸基金税收激励计划 13CA

13CA条款除上述2个条件外,还需满足:

基金实体形式:可以是公司、信托或个人,其中不包括有限合伙。

基金公司注册地:必须是离岸,且不允许新加坡居民,新加坡投资人直接或间接持有,也不允许新加坡投资人作为最终受益人全部持有。

基金投资人:基金签发的证券不可全部由新加坡公民,新加坡居民或新加坡常设机构最终持有。

基金行政管理人:无限制

基金规模:无限制

税收优惠申请:无需MAS批准

基金开支要求:无最低要求

家族办公室人员雇佣要求:无要求

Onshore Fund Tax Incentive Scheme 在岸基金税收激励计划 13R

豪门财富传承的秘密 500万新币设立新加坡家办 实现全家三代移民

13R条款除上述两个条件外,还需满足:


  • 基金实体形式:在新加坡成立的法人公司
  • 基金公司注册地:必须是新加坡
  • 基金投资人:基金签发的证券不可全部由新加坡公民,新加坡居民或新加坡常设机构最终持有。
  • 基金行政管理人:须在新加坡设立
  • 基金规模:无限制
  • 税收优惠申请:需MAS批准,批准后的投资策略不能修改。将列入新加坡双边税收网络。
  • 基金开支要求:每年开支至少20万新币。
  • 家族办公室人员雇佣要求:每个家族办公室需要雇佣至少3个资深投资人(每人月薪不少于3500新币)基金管理人无需长期居住在新加坡,但需要安排183天时间在新加坡以证明基金管理人有执行其投资职责。

根据新加坡人力部规定,申请新加坡就业准证(Employment Pass)月薪必须至少达到3900新币。

Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme 增强型基金税收激励计划 13X

13X条款除上述两个条件外,还需满足,


  • 基金实体形式:任意形式包括公司,信托和有限合伙
  • 基金公司注册地:新加坡或离岸,两者兼可
  • 基金投资人:无限制
  • 基金行政管理人:须在新加坡设立,基金实体或资产持有者实体必须是新加坡注册的法人实体。
  • 基金规模:申请条款时需达到至少5000万新币的规模
  • 税收优惠申请:需MAS批准,批准后的投资策略不能修改,且不能享受其他税务优惠。将列入新加坡双边税收网络。
  • 基金开支要求:每年开支至少20万新币。
  • 家族办公室人员雇佣要求:每个家族办公室需要雇佣至少3个资深投资人(每人月薪不少于3500新币)基金管理人无需长期居住在新加坡,但需要安排183天时间在新加坡以证明基金管理人有执行其投资职责。


根据新加坡人力部规定,申请新加坡就业准证(Employment Pass)月薪必须至少达到3900新币。

亚洲家族办公室领航员——新加坡

新加坡不仅引领亚洲国家之先,建构家族办公室体系,还致力于整体金融环境的友善,尤其低税率制度也是闻名国际。新加坡企业所得税率为17%,个人资本利得不课税,更在2008年取消遗产税,并且与全世界85个国家如日本、中国、马来西亚等签订双边征税协议。

上文中提到的增强型基金税收激励计划(13X)就是新加坡财政部部长王瑞杰在2019年财政预算案中,针对家族办公室新推出的更优惠免税政策。由此可见新加坡对于家族办公室市场政策布局及信心。

作者:小楹,发表于2020年10月20日


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