关于美国绿卡弃籍的这些税务坑，千万别踩

是不是很多拿到美国绿卡的朋友都以为，不想用了直接等十年有效期过了就自动失效？可千万别这么想，搞不好要背上意想不到的税务负担甚至被限制入境哦。

别以为绿卡失效就不用再报税

很多人对绿卡的税务责任了解得不够全，以为只要主动递交放弃申请或者绿卡过期没续，就不用再给美国税务局交税了，这种认知偏差很容易踩到大坑。如果你没走完整的终止纳税手续就擅自停了报税，后续说不定会被拒绝入境，名下留在美国的资产也可能被强制执行税务扣款。

“适用弃国者”的认定标准是什么

如果你的绿卡持有时间在过去15年里累计满8个税务年度，就会被划入“长期居民”的范畴，弃籍的时候要跟公民弃籍一样走流程核算弃籍税，这里的判定核心就是你算不算“适用弃国者”。

这个身份的认定满足任意一条就算，要么你个人净资产超过200万美元，连你在某些信托里能享有的权益都要算进去，要么你过去5年的年平均净所得税，超过了税务局按通货膨胀调整后的指定数额，要么你没法通过8854表格证明自己过去5年都按要求申报了所有应纳税额。

弃籍税的核算规则你搞懂了吗

一旦被认定成适用弃国者，税务局会默认你在弃籍前一天，把全球所有资产都按公允市场价值卖了一遍，也就是大家常说的“视同出售”规则。2026年的视同出售免税额是91万美元，2025年的对应数字是89万美元，这个额度每年都会跟着通胀做调整。

这个免税额是一次性抵扣全球资产的总净未实现收益的，不是按每项资产单独计算抵扣额度。你要先把所有全球资产按弃籍前一天的公允价值减去成本基础算出总净收益，总收益里跟当年免税额等额的部分不用交税，超出的部分按持有时间对应不同的税率。持有时间超过一年的资产按长期资本利得税率核算，高收入群体的实际边际税率最高能到23.8%，这个数字是20%的联邦长期资本利得税加3.8%的净投资所得税得出来的。持有不满一年的资产就按普通所得税率核算，最高税率能到37%。

核算净资产的时候要把你全球范围内的房产、股票、信托权益、退休账户等全部资产都算进去，全部按弃籍当天的公允价值来计算。对了，递延薪酬、指定税收递延退休账户、非授予人信托这几类资产，不适用上面说的视同出售免税额计算规则，要按各自对应的独立规则单独处理，可别搞混了。

绿卡不满8年的要抓紧做规划

如果你的绿卡持有时间还没满8个税务年度，可以赶在满8年之前主动办理弃籍手续，这样就不会被认定成适用弃国者，当然最后一年的所得税还是要正常申报缴纳的。

很多人都有个错误认知，觉得绿卡有效期是10年，到期不去续就自动失效不用管了，这种想法真的会带来非常大的风险。拖着不办正式放弃手续，持有时间很容易就超过8年满足长期居民的时间条件，后续要弃籍大概率就会被认定成适用弃国者。就算你绿卡10年有效期满了没续，只要没提交正式放弃绿卡的I-407表格，你的全球收入依然会被美国税务局纳入征税范围。哪怕你手里的绿卡已经失效到没法入境美国了，你的银行账户或者离岸信托资产信息，也可能因为FATCA也就是海外账户税收合规法案的要求，被金融机构主动汇报给美国税务当局。

你说这得多憋屈？明明已经没法自由进出美国了，还要每年把自己的全球收入都向美国税务局报税交税。要是现在才想起来去提交放弃绿卡的申请，说不定已经满足适用弃国者的条件，还要交一大笔不菲的弃籍税，完全是进退两难的境地。

2026年赠与遗赠新规要格外留意

2026年还有个刚落地的新规大家一定要多上心，美国国税局正式发布了Form708表格，也就是从适用弃国者处收到赠与和遗赠的美国所得税申报表，用来申报缴纳《美国国内税收法典》第2801条规定的相关税款。

这个新规的核心要求是，适用弃国者给美国公民或者居民赠与或者遗赠财产的时候，接收财产的一方需要承担纳税义务，赠与方不需要缴纳这笔费用，税率最高可达40%。2026年的年度赠与免税额是19000美元，也就是说每位受赠人每年收到的赠与金额在19000美元以内的部分不用申报也不用缴税，超出的部分就可能要面临40%的高额税率。

就算你办完弃籍手续之后已经没有美国的纳税义务了，之后给美国公民或者居民的赠与或者遗赠，不管对方是你的配偶、子女还是其他亲友，接收的人都有可能要承担这笔高额税负，打算弃籍之前一定要提前做好财产传承相关的规划才行。

了解更多海外资产、家族办公室或身份规划相关资讯，

请扫码添加下方客服微信或拨打热线(400-106-8058)：