新加坡加密资产申报新规揭晓：2028年开启自动申报时代，高净值客户需提前布局

7月31日，新加坡税务局（IRAS）发布CARF信息图，将此前的国际承诺进一步拆解为交易平台可以执行的客户识别、税务居民自证和交易报送要求。新加坡目前预计自2028年开始进行CARF跨境信息交换；正式的本地e-Tax Guide和申报技术指引仍在制定中。也就是说，CARF尚未全面生效，但准备工作已进入实操阶段。

CARF全称为“加密资产报告框架”。它不是新增一种加密货币税，而是一套税务信息交换制度：交易平台等服务商收集客户身份、税务居民地及交易数据，报送本地税务机关，再由税务机关与相关国家或地区交换。

谁需要申报？

承担申报义务的主要是“报告加密资产服务提供商”（RCASP），包括以商业方式代客户完成交易的交易平台、中介、经纪及场外交易服务商。

如果服务商属于新加坡税务居民、在新加坡注册并承担所得税申报义务、由新加坡管理、在新加坡有固定经营场所，或通过新加坡分支机构完成相关交易，就可能需要向IRAS申报。

若同时与多个CARF伙伴地区存在同层级连接点，可以选择其中一地报告，但须向其他相关地区履行通知义务。

哪些交易会被报告？

CARF覆盖可用于支付或投资的加密资产，包括虚拟货币、部分证券型代币及NFT；央行数字货币、特定电子货币产品等除外。

主要报告范围包括：

1. 法币与加密资产兑换；
2. 币币交易；
3. 超过5万美元的可报告零售支付；
4. 空投、分叉等其他取得或处置；
5. 转入、转出及流向“未知钱包”的资产。

尤其值得注意的是“未知钱包”。即使平台不知道外部钱包的实际控制人，也可能需要报告转出资产的公允价值和数量。

因此，把资产转入自托管钱包，并不代表平台端的交易痕迹消失。

平台会收集什么？

新客户开户时须提交税务居民自证，包括姓名、地址、税务居民地区、税号及出生日期；既有客户原则上需在CARF于新加坡生效后12个月内补充。

实体账户还要穿透识别控制人。自证必须与KYC、反洗钱及开户资料一致；发生税务居民身份等情况变化后，平台应在90日内取得更新资料。

若无法及时更新，平台可能同时按照原税务居民地和新税务居民地处理。没有有效、合理的自证，平台原则上不应继续为客户执行相关交易。

对个人和家族办公室意味着什么？

CARF本身并不决定某笔收益是否纳税，但会显著增强不同国家税务数据相互核对的能力。

过去分散在交易所账户、公司钱包、个人冷钱包、信托或基金载体中的信息，未来可能被串联起来。

高净值客户和家族办公室应提前做好三件事：

第一，统一确认个人、公司、基金和信托的税务居民身份；

第二，整理交易成本、钱包迁移、空投、质押、借贷和赠与记录；

第三，确保平台KYC、报税资料与实际持有结构一致。

真正的变化不是“2028年突然开始申报”，而是平台从现在起已经需要重建客户资料和数据系统。持有人越早整理历史记录，未来解释资金来源和税务处理的成本就越低。

同时在国内税收征管加大的背景下，需做好中国随时签署CARF的准备。

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