YA 2025报税截止在即，企业如何避免罚款并顺利完成申报？

每年年末，便是企业的报税高峰。新加坡国内税务局（IRAS）提醒：所有公司须在2025年11月30日前完成2025课税年度（YA 2025）的公司所得税申报。由于11月29日及30日为周末，建议公司尽早提交申报，避免最后时刻的系统高峰。 无论公司在2024财政年度是否有营业或盈利，都必须按时提交所得税申报表。未在期限前申报属于违反《所得税法》（Income Tax Act 1947）的行为，最高可被处以5,000新元罚款。即便聘请了税务代理，公司董事仍须对申报的准确性与及时性负责。

* “课税年度（YA）” 是指财政年度（Financial Year, FY）结束后的次年。

例如：若公司 FY 2024 于 2024 年 12 月 31 日 结账，则对应的课税年度为 YA 2025。

 一、如何申报公司所得税

企业可通过 mytax.iras.gov.sg 提交所得税申报表。 若由员工或外部税务代理代为申报，必须先在 Corppass 中授权其为数字服务 “Corporate Tax (Filing and Application)” 的 Approver（审批者）。

详细步骤可参考 go.gov.sg/corppassauth。

二、该提交哪种表格？

三、是否必须申报YA 2025？

公司于2024年新成立

• 如公司在2024年结账并有收入或已开始营业→ 需要申报YA 2025。

• 如首个财务报表结账期超过12个月→ 需将利润/亏损按比例分配至YA 2024与YA 2025。

• 如首个财务报表结账期在2025年→ 无需申报YA 2025，首个申报年度为YA 2026。

此外，若公司在2024财政年度出现亏损，只要在该年度内仍有实际经营活动，就必须提交所得税申报表。

若公司在2024财政年度处于休眠状态，同样需要申报，除非已获IRAS正式批准免于申报。若公司在整个2024财政年度未开展任何业务且无收入，则会被视为休眠公司。

公司YA 2024的税务评估仍在IRAS审核中

即使IRAS还未完成YA 2024的税务评估，公司仍需按时提交下一年度申报（YA 2025） 可结转的未利用亏损或资产税务折旧额（资本津贴）应基于公司准备的YA 2024税务计算数据。在申报时，系统会自动预填YA 2024申报中带入的未使用金额。

准备公司税务计算

什么是应税收入（Taxable Income）？

应税收入包括以下几类：

• 来自任何贸易或业务的收益或利润；

• 投资所得，例如股息、利息和租金收入；

• 特许权使用费、溢价及其他来自财产的收益；

• 其他具有收入性质的收益。

这些收入在以下情况下会被征税：

• 在新加坡产生或来源于新加坡的收入；或

• 从境外汇入新加坡的收入。

哪些费用可扣税？有哪些常见的税务减免？

公司可就为产生应税收入而“完全且专用于”经营所发生的费用申请税务扣除（tax deductions）。

常见可扣除费用及减免包括：

• 营运成本（如薪资、租金、广告支出）；

• 研发费用；

• 捐赠与投资抵扣（需满足一定条件）；

• 资本津贴（Capital Allowances）等。

常见申报错误

请避免以下错误申报：

• 错误申报不可扣除费用，例如：

  ▶ 与非收入性资产或免税投资（如免税股息）相关的利息支出；

  ▶ S牌汽车（S-plated cars）与Q牌汽车（Q-plated cars）的购置、租赁及运行费用，即使用于业务；

• 低报收入，如遗漏部分收据、发票或现金交易；

• 账目记录不完整，导致销售额低报或费用高报；

• 未及时更新公司在IRAS登记的功能货币（Functional Currency）。 若公司采用非新元作为功能货币，请确保在公司资料页面中更新“Functional Currency”栏位。

随着11月申报截止临近，企业应立即启动税务准备工作——核对财务报表、完成税务计算、确认Corppass授权，并与税务代理保持沟通。 按时、准确、合规地申报不仅能避免罚款，也能为公司树立良好的财务信誉。请务必在2025年11月30日前完成申报，让您的企业轻松迎接新财政年度。

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