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全球征税时代,富豪们进行税务规划时,最看好这个国家!


未来的税务将会越来越规范、对国内个人资产把控力度也会越来越严,对高净值人士来讲,如何进行税务筹划和家族成员身份规划,是一个前瞻性战略问题,将直接影响财富保障与传承。


没有海外身份的全球资产配置都是伪命题。在中国的经济持续增长中继续发掘机遇,同时享受海外教育和生活环境等优质资源,这是许多投资者的愿景。


越来越多企业及高净值人士倾向于在低税或者免税国家注册并进行金融活动,其原因莫过于:这些国家不仅是离岸金融中心,而且税务能够很合理地进行规划。下面,楹进集团就来为您介绍塞浦路斯这个富豪们在进行税务规划时最青睐的国家!


塞浦路斯是欧洲罕见的一步到位获得护照的国家,除每年300万游客量证明其得天独厚的自然环境外,这里隐藏的投资潜力才是众多投资者青睐的主要原因。因而,全球各国投资人都纷纷把公司设在塞浦路斯。

是怎样的潜力
让塞浦路斯具有这般的吸引力?

一起看看它的税制,你就明白了!


目前,塞浦路斯已经与全球60多个国家签署了避免双重征税协议(包括中国)。此外,塞浦路斯还有很多税务上的优惠政策,详细信息如下:

01
企业税
企业所得税12.5%,欧盟国家最低。


  • 从国外进行管理和控制的国际商务分支机构及国际商业合作伙伴公司免征收入税;

  • 免征股利分配;

  • 从国外的常设机构赚取的利润完全免征公司税;

  • 结转税项亏损没有时间限制,税项亏损可使用团体弥补免税法解决;

  • 在塞浦路斯继承外国公司的股份,免征遗产税。


对比一下,更有优越感
世界其他各国税率:马耳他35%、法国33%、西班牙30%、德国29.8%、中国25%、英国23%、美国21%……


02
个人所得税
一般人们在塞浦路斯缴个人所得税,主要由税率的标准来决定。居民在国外就职的,其退休金扣除3417欧元后按5%统一征税。就业前属于非居民的个人在塞浦路斯受雇,提供为期三年的、其薪酬的20%,最高8543欧元的免税额。

税务居民以下收入被纳入个人所得税收范围:
  • 营业收入

  • 来自任何公职或就业的收入

  • 租金和版税

  • 股息和利息

  • 养老金和年金


非税务居民在塞浦路斯的某些收入也需征税,如:
  • 来自任何公职或就业的收入

  • 过去工作产生的养老金

  • 物业租金

  • 演艺人员的报酬

  • 个人在塞浦路斯从事任何职业或职业所得的总收入

  • 被视为塞浦路斯税务居民公司董事的董事费用及相关报酬


塞浦路斯房产税0%、增值税5%。
资本利得税:按20%的单一税率征收。

03
塞浦路斯纳税居民身份如何判定?
一个人在一个日历年内,在塞浦路斯累计停留时间超过183天,就可以被认为是塞浦路斯的纳税居民。同时符合下列条件的个人,也被视为塞浦路斯纳税居民:
  • 在一个纳税年度内,在任何国家所待时间都不超过183天;

  • 在一个纳税年度内,在塞浦路斯所待时间至少60天;且不是其他国家的纳税居民;

  • 在该纳税年度的任何时段在塞浦路斯经营事业,或受雇于塞浦路斯企业,或者在塞浦路斯纳税居民处任职;

  • 在塞浦路斯拥有长期住所,不管是自己拥有还是租住。


04
针对塞浦路斯居民的税务优惠政策

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针对塞浦路斯居民的税务优惠政策

对于塞浦路斯居民控股的公司可以享受一系列的税收优惠政策:
  • 分得的股息免于征税,要求参股的最低限额为1%,被投资公司的收入必须直接或间接来源于贸易,而不是来源于投资;

  • 若50%以上的收入是投资所得,为了申报税收减免,投资公司的盈利需先征税,税率不能低于塞浦路斯税收的比率;

  • 投资后的销售所得免税;

  • 没有最低投资控股期限制。


为何高净值人群偏爱塞浦路斯?

高净值人士从高税制转向低税制的需求一直存在,且随着财富的增长,这种需求也呈增长趋势。毕马威会计师事务所曾对120家跨国公司的高级税务主管进行的民意测验,结果显示,有62%的人表示他们计划将资产和业务转向低税制国家。

在世界银行2018年的总税率和利润占比最低排行中,塞浦路斯在全球排名第25位。在经营成本上,塞浦路斯的企业所得税率仅为12.5%,在塞境外常设机构的利润免交企业所得税,没有遗产税、财产税、赠与税、房产税。


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作者:小楹,发表于2020年09月29日


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