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“亚洲税务天堂”新加坡的税务知识

随着欧洲法规收紧、英国脱欧、美国局势动荡、中美贸易拉锯战等一系列事件,全球的财富开始向亚洲转移。新加坡一直以来在亚洲,乃至全球都扮演着金融中心的角色。根据全球金融中心指数(Global Financial Centers Index,GFCI),新加坡一直处于全球排名前五。其中,税收是新加坡的一大优势之一。根据世界经济论坛公布的《全球竞争力报告》可以看到,新加坡是全球10大总税率最低地区之一(其中香港排名第18位,爱尔兰排名第26位,丹麦排名第27位)。让我们一起聊一聊新加坡的税务情况。

“亚洲税务天堂”新加坡的税务知识
新加坡美景

01企业所得税新加坡是全球发达国家中企业所得税最低的国家之一,仅17%(数据参考:中国为25%,英国近几年在20%- 25%左右,美国为21%- 35%)。在新加坡的本地企业和外国企业,需要就新加坡境内取得的收入缴税。除了低税率以外,新加坡政府还推出了各种减税措施。政府对于新建立的企业,会提供税收减免,甚至免税(Tax exemption)。最近很火的家族办公室就是其中一个例子,根据13R和13X条例,在新加坡通过家族办公室管理的财富,可以享受0税收至2024年。以后根据投资环境,免税条例有可能会继续延期。

资料来源:新加坡税务局此外,政府还出台了相关的税收回扣(Corporate Tax Rates)政策。对的,你没听错,就是税收回扣。税收回扣是新加坡政府给企业的一次性所得税缴纳回扣,这个回扣拿的是底气十足,正大光明。政府会根据当年的税收情况调整数额,最近几年的税收回扣额度在$15,000新币至$30,000新币之间波动。低税率+免税+税收回扣,你以为就结束了吗?答案是还没有。新加坡为了鼓励创新,如果企业的经营范围属于生产力及创新优惠计划(Productivity and Innovation Credit Scheme)之一,公司在六大项目的开支可获得的税额扣减额为开支的400%,并可得到最多3万新币的现金补助。

02个人所得税

首先,无论是新加坡公民、永久居民还是外国人,均需要缴纳个人所得税。其中,新加坡政府对外国人的税收居民定义根据在新加坡居住的时长而定:(1)一年之内在新加坡超过183天,则当年是税收居民。(2)在新加坡连续工作2年及以上,并且连续的2年内一共呆在新加坡超过183天,则属于这两年的税收居民。(3)连续三年在新加坡居住或工作,则属于这三年的税收居民。

资料来源:新加坡税务局如果在新加坡没待满183天,不属于税收居民,则个人所得税的缴纳税率会有不同。(1)非新加坡税收居民,在新加坡居住超过61天,且不满183天,则仅根据在新加坡的收入,以15%的税率或累进税率(以较高者为准)缴纳个人所得税。(2)非新加坡税收居民,在新加坡居住不满61天,短期收入将免税。其中,如果在新加坡担任公司董事,或职业是艺人、专业人士,仍需缴纳个人所得税。其次,新加坡的个人所得税的起征点是年收入2万,超过2万的个人收入需缴纳个人所得税。税收居民的个人所得税税率为累进税率制,从2%开始起征。具体如下:

资料来源:新加坡税务局举个例子,按新加坡的平均年收入$67,152计算,则前$40,000新币的收入需纳税$550。剩下的$27,152收入,按7%征税,即$1900。个人所得税纳税总额为$550+$1900=$2,450。平均税率才3%,这也是为什么大家都说新加坡是低税国的原因之一。

这里要特别提出来的一点是,新加坡税法和国内税法最大的区别就在于是否全球征税。根据《中华人民共和国个人所得税法》,中国的居民个人需承担无限纳税义务,需要就中国境内和境外取得的收入在中国缴纳个人所得税,也就是我们常说的全球征税。新加坡仅对与新加坡有关的个人收入进行征税,如在新加坡的公司赚取了海外的收入。如果是和新加坡业务无关的收入,例如在中国的投资收益,就不用向新加坡政府纳税。此外,新加坡个人所得税还可以在14个领域享受税收减免,其中包括慈善捐款,学费开销、公积金缴纳、赡养父母及照顾兄弟姐妹和子女、在职母亲收入税减免等。

03双重征税协议

身为全球金融中心之一,新加坡与全球70多个包括日本、中国、和英国在内的国家达成双重征税协议。双重征税协议规定新加坡与条约国之间在某些跨境收入上的征税权,有效避免了双重征税。这也是为什么很多企业把总部搬来新加坡的原因。近几年大热的英国科技公司戴森(Dyson)就把企业总部从伦敦迁移到了新加坡。同样的收入,在新加坡可以享受低税甚至免税,在其他国家要被征收高达20%-35%的税务。换任何人谁都愿意来新加坡。

04免税部分

除了以上的双重征税协议以外,新加坡的资本收益是免税的(固定资产出售收益,资本交易外汇收益等)。并且也不再对公司向其股东支付的股息以及国外的收入征收新税。此外,新加坡还没有遗产税,这对很多正在考虑财富传承的人士来说是一个非常好的政策。

结语:新加坡的税收制度以简单易懂为原则,保持低税的情况下,给予各种税收减免、收税回扣等。此外,由于其只对本地收入收税、无资本收益税、无股息税、无遗产税等政策,为新加坡纳税居民和外国投资者提供了一个良好的税收环境。此外,在新加坡也无外国所有权的限制和外汇管制。随着瑞士金融业对财产隐私不再提供绝对保护,新加坡严格的银行保密法规更受全球高净值人士的青睐。新加坡也从“亚洲税务天堂”慢慢走向了“全球税务胜地”。

作者:小楹,发表于2020年09月03日


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