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解密 | 洛克菲勒如何利用家族信托与家族办公室将家族财富传承保全


洛克菲勒一代打天下,二代治天下,这是提供国内一代企业家在家族传承上的借镜。而老洛克菲勒在美国宏观反垄断的威胁下,和小洛克菲勒共同完善三代以后的治理机制的处理方式——建立家族信托与家族办公室更是值得国内家族传承所学习的。

洛克菲勒家族
一、利用家族信托降低下代败家机率及婚姻变化对家族财富的不确定性

洛克菲勒二世在60岁时成立了(1934年信托),受益人是他的妻子及五个子女;在78岁时成立了(1952年信托(,受益人是他的孙辈。
两个信托规定:受益人在30岁以前只能获得分红收益,30岁以后在信托委员会同意下才能动用本金。然而,妻子及女儿只能获得收益,却不能动用本金。


上述的规划凸显以下两个重点:

(1)降低年轻时期因年少气盛而败坏家族财富的几率

之所以设置在三十而立后之后动用本金的规则,是因为,届时,洛克菲勒的后代已经历过良好的教育,在社会与工作也经历了数年的磨练,人力财富与社会财富已经有一定的沉淀,并且此时下代大多已结婚成为人父,责任感也会增强,人生将进入成熟期,对于事业的发展决策、财富的应用也有更务实的观点与做法。

(2)降低婚姻变化对家族财富带来的不确定性

在洛克菲勒安排的信托中,规范妻子与女儿只能享有信托收益而不能动用本金。因此,一旦遇到婚姻变化的时候,对于家族财富的本金部分,不会造成任何的变化,即使婚姻出现裂变,家族财富也不会受到强烈的冲击,也在一定程度上,让洛克菲勒家族中的女士更专注于家庭的稳定和谐,辅助丈夫的发展,成为坚实的后盾。

信托规划财富的保护与分配,后代其中一位男丁跟随母亲的姓氏以延续家族接班人,伴侣不可动用本金,但可在规约下得到创业基金,都是可参考的做法。

二、家族办公室成为运营洛克菲勒家族事务与资源的核心

除了【1934年信托】与【1952年信托】两个信托以外,洛克菲勒的家族办公室也成为了家族治理的载体,不仅为家族成员提供投资、法律、会计以及慈善等服务,也传承着家族的精神理念并协助打理家族各样事务。


然而,洛克菲勒一世并不是一开始就有如此清晰且强大的家族办公室概念,而是只寻找了一些专业人士来打理他庞大的资产与慈善活动,最后经历了26年(1908年)才成立正式的家族办公室。

且家族办公室成立的起初仍着重于企业资产与企业经营的服务,而家族宪法、家族信托、金融投资等财富保全与传承的全面性服务则是到了后期才更加完善。

家族办公室和家族信托的关系


家族办公室和家族信托之间的区别
在实践中,家族办公室通常是在家族信托的支持下建立完整的管理体系。换句话说,家族信托通常是家族办公室运用的重要财富管理工具。资产通常会转移到信托,从而实现财富一代一代的传承。
典型的家族信托-家族办公室结构如下:


为什么要设立家族办公室/信托


治理结构
家族办公室可提供一个正式的治理结构,以确保家族内部的透明度和决策程序,从而可以在家庭冲突和艰难的财务决策中发挥作用。
税务考虑
家族办公室或家庭信托可以通过周全的税收和遗产规划来提供税收优势,例如避免遗产税和节税型财富转移。
避免遗嘱认证和法律挑战
与个人去世后所拥有的财富不同,家族办公室或家族信托拥有和管理的财富可以避免遗嘱认证,并可以根据信托或者家族办公室的经营条款分配给受益人。另外,家族办公室/家族信托是具有法律约束力的安排,因此不会像简单的遗嘱受到质疑。
保密
家族办公室/家族信托可以帮助保护家人的隐私。
利益一致性
通过考虑家庭的整体财务目标,家族办公室不必为不同的家庭成员配备不同的顾问,而是可以帮助协调家庭成员的集体愿望和利益,使达成一致。
财富转移
家族办公室或家族信托也可以确保财富平稳的转移给后代,并减少相关纠纷。


遗产税筹划


香港遗产税
香港已于2006年2月11日起取消遗产税。
新加坡遗产税
新加坡遗产税已于2008年2月15日及之后免除。
美国遗产税和继承税
美国,遗产税是对死亡后的资产转让征收的税。联邦遗产税的税率高达40%,适用于超出法律规定的排除限额的资产部分,2019年为1,140万美元,转让给尚存配偶的资产通常无需缴纳遗产税。此外,某些州还征收遗产税或继承税,其排除限额通常低于联邦政府。截至2019年,有13个州征收遗产税,而6个州征收继承税。遗产税与继承税之间的区别在于,遗产税是指由死者在遗产分配给受益人之前支付,而继承税则是由继承人在分配之后支付的。

总结


通过家族办公室,家族可以通过分离资产的所有权和控制权来保护家族资产,保留家族的隐私,保持家族内部的团结和建立可持续的家族遗产传承制度,通过协调和集中的资产管理来获得更高的投资。
对于希望资产妥善管理和代代相传的家庭来说,成立专门的单一家族办公室不失为解决复杂传承问题的好方法。

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作者:小楹,发表于2020年07月13日


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