德国报税项目和开支技巧

工作相关的二级住所的房租、水电费、停车位的费用等

由于工作地点比较远，需要在上班附近再租用一个房子，可以作为二级住所Zweitwohnung抵扣所交税金。包括二级住所净价不超过800欧元（含19％增值税的952欧元）的必要家具，如厨房，床，橱柜，桌子，椅子，冰箱，都可在当年申报税款。

工作需要的搬家费用

因为工作需要或为了节省上班时间（至少节省半小时）的搬家相关费用可以抵扣所交税金。包括：中介费(只适用于租房)；租房广告费；搬家公司的搬家费；搬家的租车费，汽油费；原住所的粉刷清洁费；给原房东的提前解约的赔偿费；新房子的粉刷清洁费(装修费不包括)；新旧住所的家具，炉灶，暖气，照明设备的拆除或安装费；炉灶购置费(上限230,08欧)；安装电话和互联网连接；专业安装和修改窗帘，百叶窗；暖气购置费(上限为每个房间163,61欧)；垃圾桶购置费等；

工作室费用

作为完全在家工作的自由职业者和商人，如会计师，作家，艺术家，编辑 或家教老师，如果家里有一个固定房间完全当工作室，和其他生活空间完全独立，其他居住空间满足住房需求可以抵税。工作室支出按整个公寓支出比例分配，比如整个公寓是100平方，工作室是12平方，工作室支出是整个公寓支出比例的12%

正常上下班路费

对于大多数人来说，正常上下班路费是最大的报税项目。从第一公里算起，从家到公司的单程距离(税务局的工作人员通常用Google算的距离，四舍五入) x 0,30欧 x 总的工作日。比如，从家到公司的单程距离为10.4公里，2018年巴伐利亚州的工作日数为249天。Entfernungspauschal=10公里x 2x (249-30天)x 0,30欧= 1314欧

工作路途事故费用

如果在上下班途中发生事故，汽车被偷或是非正常情况下更换发动机。这些意外没有其他保险可以支付的情况下，可以将相关费用作为特殊费用申请税务减免。

工作相关的用具和设备费用

可证明的用于工作份额超过90%的用具和设备，可以从税收中扣除作为业务费用。典型和工作相关的用具和设备包括公文包/旅行箱、电脑、笔记本、应用软件、智能手机、录音笔、办公家具、办公用具(如文件夹，废纸篓，台灯)和跟职业相关的专业书刊杂志(字典辞典和日报除外)。

工作相关的出差费用

公司没有报销的因为工作原因出差费用可以报税，包括旅行费用，额外餐费，住宿费用和额外的旅行费用。

找工作费用

如果您想换工作或是失业后找工作，那么您的税务机构会非常支持你。因为找工作的所有费用可以不受限制地扣除。另外找工作相关的专业书籍，课程，找工作的咨询师服务费，参加行业协会的会费，自我营销的网站，个人展示的推荐信和视频，在线广告以及面试的差旅费等都可以报税。如果没有保留账单，那么电子申请每封信认可2,5欧，书信申请每封信认可8,5欧的邮寄费用。税务局认为每份申请10欧元至15欧元是可信的，作为证据可以出示申请工作的复印件或者电邮等。

报税相关的支出费用

税收咨询费用作为与收入相关的费用或业务费用报税。具体支出包括关于税法的专业书刊，报税软件费用，去税务顾问或税务局进行税务咨询的路费，与税务顾问的沟通费用（电话，邮资，传真）和税务师为Einkommensteuererklärung开具的账单。

100欧元额度内可以作为与收入相关的费用或业务费用报税Werbungskosten 。 报税相关的支出费用从101到200欧元之间的金额，依旧获得100欧元额度。 超过200欧元的报税相关的支出费用，提供发票等相关证件可以得到一半的费用。

学习培训费用

学习费用分为与工作相关的继续学习培训费用（Werbungskosten / Fortbildungskosten）和划分到特殊费用里的培训费用(Ausbildungskosten)。可以包括：学费，研讨会费，注册费，考试费，为参加培训而购买的工作设备。继续学习培训费用是与收入有关的费用的一部分，没有设定最高上限报税金额。特殊费用里的培训费用一年报税上限金额6,000欧元。

购买辅助保险费用

德国税法规定了仅针对个人保险的减税可能，比如医疗和收入保障形式的保险作为预防性费用申报。包括养老金Altersvorsorge，疾病Krankenversicherung，护理Pflegeversicherung，补充健康保险（例如牙科保险）Krankenzusatzversicherung，寿险Lebensversicherung，失业保险Arbeitslosen，事故Unfallversicherung，旅游保险Reisekrankenversicherung.

还有一类是职业与教育保险是规避职业风险，作为与收入相关的费用Werbungskosten申报，最高缴费额没有上限。包括意外保险Unfallversicherung，就业保障Arbeitsrechtsschutz-，职业责任Berufshaftpflicht-/Haftpflichtversicherung。

医疗费用  

一些运动疗法或药物治疗健康保险公司只支付部分费用。不能从医疗保险获得的医疗费用也可以报税。一般填写在纳税申报表中特殊负担项目außergewöhnliche Belastungen。税务局认可的费用包括：住院费用，眼镜或隐形眼镜，孩子的出生，脱发或假发，同种疗法，接种疫苗，理疗，言语治疗，人工授精，牙科治疗和处方药（如抗抑郁药或抗过敏药）。

家政服务和养娃费用

如果你没有时间或没有兴趣整理房间，打理花园，可以聘请他人，并且从税务局收回部分费用。家政服务费用包括清洁公寓，清洁窗户，清洁楼梯间和其他公共区域，花园维护（例如割草，篱笆修剪），扫雪费用，房屋管理处费用。

照顾孩子的费用，包括孩子的保姆费用，幼儿园费用，托管费用，护理费用，学费等有三分之二可以抵税。对拿儿童金孩子的父母每年最多共同抵税额是4000欧元。

如果父母都没有为子女领取子女补助金或子女补贴，在纳税申报表中为法定年龄的儿童支付的子女抚养费属于特殊负担außergewöhnliche Belastungen，可以抵税每年最多9,168欧元。

赡养父母费用

在德国父母抚养孩子是理所当然的事，但孩子对父母的抚养不太常见。赡养费可以作为特殊负担außergewöhnliche Belastungen抵税。如果被赡养人生活在德国，免税最高金额为每年9000欧元(2018年)。

不是所有给家人的生活费都享受9000欧元的免税额。德国税法里将不同国家分为四个组，第一组国家赡养费抵扣限额为最高水平百分之百额，每年9000欧元(2018年)，比如法国，香港；第二组可以使用四分之三免税额，每年7500欧元(2018年)，比如韩国，台湾；第三组可以使用二分之一免税额，每年5000欧元(2018年)，比如中国，阿根廷；第四组则只有使用四分之一免税额，每年2500欧元。中国属于第三类国家(2014年开始)，如果被赡养人生活在中国，有二分之一的赡养费可以免税，每年的最大限额是4500欧元(2018年)。

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