新加坡企业注意：2026年GST申报倒计时开启，这份合规指南请收好

随着新加坡企业经营环境不断数字化、规范化，税务合规已经成为企业长期运营的重要环节。

对于已注册商品及服务税（Goods and Services Tax，简称GST）的企业而言，按时完成GST申报不仅关系到企业正常经营，也直接影响企业在新加坡市场的合规记录。

对于GST申报周期为2026年4月至6月的企业，GST申报截止日期为2026年7月31日。

企业需要在截止日期前完成申报资料整理，并通过新加坡税务局（Inland Revenue Authority of Singapore，IRAS）的线上系统提交GST申报表，同时完成应缴税款支付。

需要注意的是，新加坡GST采取企业自行评估制度（Self-assessment System），企业有责任准确判断自身GST注册义务、申报金额以及进项税抵扣资格。随着新加坡持续推进税务数字化改革，GST监管要求也正在不断升级。

新加坡GST是什么？企业为什么需要关注？

商品及服务税（GST）是新加坡针对商品和服务消费征收的一种消费型税，与许多国家采用的增值税（VAT）类似。

目前，新加坡GST标准税率为9%，适用于大部分在新加坡境内提供的商品及服务，以及部分进口交易。

简单来说，企业向客户销售商品或提供服务时，需要按照规定向客户收取GST，这部分税额属于企业代政府收取的“销项税”；而企业在采购商品、支付服务费用或进口货物时支付的GST，在符合条件的情况下，可以作为“进项税”进行抵扣。

企业最终需要向IRAS缴纳的GST通常按照以下方式计算：应缴GST = 销项GST − 可抵扣进项GST

如果企业进项GST高于销项GST，在符合规定的情况下，可以向IRAS申请退税。

哪些企业需要注册GST？

新加坡GST注册主要分为强制注册和自愿注册两种情况。

1. 强制GST注册

如果企业满足以下任一条件，则需要进行GST注册：

• 企业过去12个月的应税营业额超过100万新币；

• 企业有合理依据预计未来12个月应税营业额将超过100万新币。

由于新加坡GST采用自行评估制度，企业需要持续关注自身营业额变化。如果达到注册门槛却未及时申请，可能面临补缴GST、利息及处罚风险。

2. 境外企业GST注册（OVR制度）

针对向新加坡消费者提供数字服务、远程服务以及低价值商品的海外企业，新加坡实施了海外供应商注册制度（Overseas Vendor Registration，OVR）。

一般情况下，海外企业若同时满足：

• 全球营业额超过100万新币；

• 向新加坡非GST注册客户提供的应税供应总额超过10万新币；

则可能需要按照规定进行GST注册并履行相关申报义务。

这一制度意味着，即使企业没有在新加坡设立实体，只要面向新加坡市场提供符合规定的服务或商品，也可能涉及GST责任。

GST申报有哪些要求？企业逾期会有什么影响？

完成GST注册后，企业需要按照IRAS规定定期提交GST申报表。通常情况下：

• GST企业按照季度进行申报；

• GST申报表需要在每个会计期结束后的一个月内提交；

• 即使该期间没有交易，也需要提交零申报（NIL GST Return）；

• GST相关财务记录、发票、合同、付款凭证等资料需要按照规定保存。

例如，如果企业GST申报周期为2026年4月1日至2026年6月30日，则需要在2026年7月31日前完成GST申报。

GST逾期申报可能产生哪些处罚？

如果企业未按时提交GST申报表，IRAS可能采取处罚措施，包括：

• 逾期提交罚款200新币；

• 如果申报表持续未提交，每完整逾期一个月可能继续增加200新币罚款；

• 每份未提交申报表最高罚款金额可达到10,000新币。

此外，如果企业未按时缴纳GST税款，也可能产生额外罚款。

因此，对于已经注册GST的新加坡企业而言，及时准备申报资料非常重要。

GST销项税与进项税：企业如何合理管理税务成本？

GST管理的核心，在于准确区分销项税和进项税。

销项税（Output Tax）

已注册GST的企业，在提供应税商品或服务时，需要向客户收取GST。

目前：

• 标准税率供应：9%

• 零税率供应：0%

常见零税率项目包括：

• 出口商品；

• 部分国际服务。

同时，也存在GST豁免项目，例如：

• 部分金融服务；

• 住宅物业销售及租赁；

• 投资级贵金属相关交易等。

不同类型交易对应不同GST处理方式，企业需要根据实际业务判断。

进项税（Input Tax）

企业采购过程中支付的GST，并不一定都可以抵扣。

一般情况下，企业需要满足以下条件：

• 企业已经完成GST注册；

• 采购商品或服务用于企业经营活动；

• 取得符合要求的税务发票或进口证明文件；

• 相关费用用于产生应税供应。

• 不属于GST法规规定不得抵扣的进项税项目。

例如，医疗费用（Medical Fee）、机动车（Motor Car）等项目虽属于运营开支，但依据GST法规，其对应的进项税不可抵扣；企业购买办公设备、支付专业服务费用、进口自用货物，若符合抵扣条件，相关GST可作为进项税抵扣。

但如果采购项目属于个人消费、非商业用途，或者涉及GST限制项目，则可能无法抵扣。

因此，企业日常财务管理不仅需要记录收入，也需要规范保存采购凭证。

InvoiceNow推动GST监管数字化，企业需要提前准备

除了传统GST申报要求外，新加坡正在进一步推动税务数字化改革。

其中，GST InvoiceNow计划是未来企业需要重点关注的重要变化。

InvoiceNow是基于新加坡全国电子发票网络建设的数字化方案，通过标准化电子发票系统，实现企业之间以及企业与政府机构之间更加高效的数据传输。

随着该计划逐步实施，符合要求的GST注册企业未来需要通过InvoiceNow兼容系统，将相关交易数据按照规定格式传输至IRAS。

这一变化意味过去企业主要依靠季度申报向税务机关提供信息；未来税务管理将更加依赖系统化、数字化的数据交换。

企业需要提前关注：

• 当前使用的财务软件是否支持InvoiceNow；

• 发票管理流程是否符合电子化要求；

• 内部财务数据是否完整、准确。

对于正在新加坡扩展业务的企业而言，提前进行系统升级，可以减少未来政策调整带来的运营压力。

新加坡企业如何做好GST长期合规管理？

面对GST政策持续完善，企业不能只关注申报截止日期，更需要建立长期税务管理体系。

1. 定期评估GST注册义务

企业营业额会随着业务发展不断变化，应定期检查是否达到GST注册标准，避免因未及时注册造成税务风险。

2. 建立规范的财务记录体系

GST申报依赖真实、完整的交易数据，企业应做好：

• 销售发票管理；

• 采购凭证整理；

• 银行流水记录；

• 合同及付款文件保存。

3. 提前准备季度申报资料

不要等到申报截止日前才整理数据！建议企业提前核对：

• 销售收入；

• GST金额；

• 可抵扣进项税；

• 异常交易记录。

4. 关注税务数字化趋势

随着InvoiceNow等数字化措施推进，企业应提前检查财务系统是否能够满足未来合规要求。

5. 定期进行专业税务审查

对于跨境贸易、电商、服务贸易以及投资型企业而言，GST处理方式可能更加复杂。专业税务评估可以帮助企业降低错误申报风险，提高运营效率。

从GST税率调整，到海外供应商注册制度，再到InvoiceNow数字化改革，新加坡税务体系正在不断向透明化、数字化方向发展。

对于企业而言，GST已经不只是简单的季度申报，而是涉及业务模式、财务流程以及长期经营管理的重要环节。

了解更多海外资产、家族办公室或身份规划相关资讯，

请扫码添加官方微信或拨打热线：

400-106-8058