在美国有收入就得报税，但你真的清楚怎么报吗？

在美国生活，无论公民、绿卡持有者，还是持签证工作或留学，只要有收入就得报税。报税是法律义务，也是参与美国社会体系、享受政府服务的基础。很多人在美国工作多年，却对“报税报什么”“是否自己报”“不报会怎样”一头雾水。本文将梳理在美国报税的常见问题。

纳税申报时间选择

报税以年度为周期进行，每年的报税截止日期通常为当地时间的4月15日。若该日期恰逢周末或联邦假日，则顺延至下一个工作日。若纳税人无法按时完成报税，可在截止日期前提交延期申请，一般可自动延长至当地时间的10月15日。不过，延期仅针对“报税表的提交时间”，“缴税时间”并不因此顺延。

若纳税人需要补缴税款，即便已申请延期，也必须在4月前完成缴税，否则将产生滞纳金和利息。对于居住在海外的美国公民或外籍纳税人，允许自动延期两个月，无需另行申请。

在美国有收入就得报税，但你真的清楚怎么报吗？

纳税申报义务人群

1、报税是指向美国国税局（IRS）申报过去一个纳税年度在美国境内及境外所获得的收入，并据此判定应缴税款或申请退税的法定程序。

2、美国税收体系通常由联邦税与州税两级构成。联邦税由美国国税局（IRS）负责征收，所有符合申报条件的纳税人均须依法申报；州税则由纳税人所居住州的税务机构管辖。目前部分州别，如德克萨斯州、佛罗里达州及华盛顿州，并未征收州个人所得税。若纳税人居于征税州，则须另行向该州税务机关提交州税申报表。

3、普遍存在一种误解，认为仅美国公民及永久居民（绿卡持有者）才具备报税义务。然而实际上，凡在美国取得收入或居留时间达到规定标准的人士——包括持F-1学生签证、OPT工作许可、H-1B工作签证、O-1工作签证等非移民身份，并享有工资、实习报酬或其他类型收入者——均可能须履行报税责任。

4、即便不具合法居留身份，若通过个人纳税识别号（ITIN）进行税务申报，同样承担法定的报税义务，并依法享有隐私保护与其他纳税人权利。

纳税申报的具体流程

对于许多初次进行报税操作的人而言，往往会认为报税流程较为繁杂。然而，实际上报税的核心步骤可概括为以下五步：准备相关资料、选择适用表格、计算可扣除项目、提交报税申请、办理退税或补税手续。

1、整理全部收入证明

首先，需依据自身身份，收集并汇总所有收入证明，具体如下：

有工资收入者，应收集雇主所提供的 W - 2 表；
由自由职业者、顾问、从事个人承包服务或有兼职者，需收集 1099 - NEC 或 1099 - MISC 表；
若存在利息、股息、基金或股票交易情况，要留意收集银行/券商寄来的 1099 - INT、1099 - DIV 或 1099 - B 等表格。

如果在其他国家也有收入，需要换算成美元申报，换算按照上一年度的平均汇率，同时保留收入证明及翻译件，以备税务核查或移民申请使用。

2、选取报税表格

多数人会选用Form 1040作为联邦税申报的基础表格。若涉及海外金融账户、利息或者资产超过20万美元，还需同时填报Schedule B或Form 8938等附加表格。倘若您居住于北卡州，州税需填报D - 400，并依据具体收入状况附上Schedule S等附表。

3、进行扣除与抵免的计算

报税并非单纯申报收入，而是需计算哪些收入可依法减免。若采用标准扣除额，无需提供任何票据，系统会依据您的报税身份自动计算扣除额度。

然而，若您存在较高的房贷利息、医疗费用、慈善捐赠或教育支出，可选择分项扣除（Itemized Deductions），以实际支出降低应税金额。

医疗费用超出AGI（调整后总收入）7.5%的部分可予以扣除。在北卡罗来纳州，自住房贷款利息可按最高75万美元的贷款额度进行申报。合法的慈善捐赠甚至可进行100%抵扣，但捐赠对象必须是已登记备案的公益机构。

4、提交纳税申报表

提交税表存在多种方式。电子申报（e-file）是当下最为常见且速度最快的方式，美国国税局（IRS）提供免费在线工具，年收入低于7.3万美元的纳税人可直接使用该工具；纳税人还可借助报税软件，如TurboTax、H&R Block、Sprintax等，此类软件能够自动生成申报表格并实现在线提交；纳税人也可自行下载表格，填写完成后通过邮寄方式提交。

对于收入情况复杂、涉及海外资产、属于投资移民、拥有商业结构，或者存在身份转换情形的申请人而言，选用税务师或持证会计师（CPA）的服务更为适宜。

5、确定是退税还是补税

若在发放工资时已被预扣较高税额，完成报税之后，美国国税局（IRS）将核算是否存在多缴税款的情况。采用电子申报方式，通常约21天可收到退税；若采用纸质申报，可能需6至8周时间。

若系统显示需进行补税，可通过IRS Direct Pay直接在线支付，此方式不收取手续费。北卡罗来纳州亦支持使用信用卡缴税，但会收取约3%的手续费。

总结

针对已持有绿卡的家庭，或者持有美国资产的非移民家庭，有以下几个维度可以考虑税务筹划：

1.家庭成员的税务居民身份；

2.家庭在全球范围内的资产类型；

3.家庭资产额度等。

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