CRS时代已来：高净值人士如何借势新加坡实现税务合规与优化？

全球财富流动持续加速，越来越多的高净值人群正在积极寻求跨国资产配置方式，包括注册海外公司、开立境外银行账户、购置房产，乃至通过家族办公室实现财富的代际传承。

自2018年以来，中国与新加坡等主要金融中心已全面加入CRS体系，并开展系统性的金融账户信息交换。步入2025年，CRS机制已日趋成熟，覆盖区域不断扩展，信息交互也朝着更深入、更精准的方向推进，全球税务透明化格局已基本确立。

CRS监管呈现三大新动向：

目前已有超过一百个国家和地区加入CRS，涵盖中国大陆、新加坡、香港、瑞士等重要金融枢纽。金融机构负责收集并上报非居民账户信息，包括余额、利息、股息及各类投资收益，相关数据将在协议国税务机关之间实现自动交换。

未来的拓展趋势也已显现。OECD正在推动将数字资产纳入信息交换框架（CARF），加密货币、NFT等新型资产也将逐步进入跨境申报范围。

这意味着以往常见的跨境资产安排正面临重大挑战：境外账户不再意味着隐匿资产，离岸架构也难以规避申报义务，而未主动披露的收入更不再安全。

哪些人更容易成为CRS的关注对象？

从近年实践来看，有四类情况在中国客户中较为常见：

若你仍是中国税务居民，但在新加坡等地持有银行账户，相关信息将报送至中国税务机关；如果你设立的控股公司或离岸实体缺乏商业实质，仅作为空壳存在，其实际控制人（UBO）信息仍会被穿透识别；来自海外的股息、租金、利息等收入若未申报，或与已申报内容不符，极易引发风险；在开户时误填自我申报表，也可能导致税务身份意外暴露。

CRS的核心在于穿透识别，其最终目标是确定每个人的税务居民身份及实际控制关系。

你真正了解自己的税务身份吗？

税务居民身份一般依据住所、停留时长、利益中心及国籍等因素综合判定。

中国税务居民的认定标准包括：在中国境内有住所，或无住所但一年内居住累计满183天。新加坡税务居民则需满足以下条件之一：一年内居住或工作满183天；连续两年内累计超过183天；连续三年持续居住或工作；或持有有效期一年以上的EP准证。

如果同时被两个国家认定为税务居民，可能面临“双重税务居民”的困境，随之而来的是复杂的合规流程、潜在的重复征税以及高昂的专业服务费用。

如何合规应对CRS？

在全球税务透明度不断提升的背景下，主动合规才是守护财富的根本途径。

首要步骤是明确税务身份。根据居住时长、经济关联等判定所属税收辖区，必要时可申请税收居民身份证明。其次应搭建合理架构。如果选择在新加坡设立公司或家族办公室，需确保其具备商业实质，避免被判定为空壳架构。可结合信托、双边税务协调等机制进行综合安排。

最后一步是合规申报全球收入。中国税务居民需申报境内及海外所得；新加坡实行属地征税，境外未汇入收入通常免税；另外，可通过《避免双重征税协定》（DTA）有效降低重复纳税风险。

为何新加坡成为税务规划的热门选择？

新加坡个人所得税最高税率为24%，企业所得税为17%，新成立企业还可享受税收减免。该国税制优越，不征收资本利得税和遗产税。新加坡与包括中国在内的多个国家签署了DTA，有力缓解重复课税问题。作为国际金融中心，新加坡也为身份规划与跨境投资提供了更广阔的平台。

在CRS框架下，选择新加坡不仅有助于提升合规性，还能通过系统规划实现全球税负的优化。

无论是境外账户还是多层控股结构，在“穿透式”监管面前都已无所遁形。面对税务合规全球化的新常态，高净值人群应从被动应对转向主动布局。

对于已在新加坡设立公司、持有EP或PR身份，或正开展跨境投资的企业家而言，当前正是重新审视税务身份、优化资产结构的关键时机。

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