CRS全球税务监管时代高净值人士的税务申报攻略
CRS全球税务监管来临！高净值人士如何做好税务申报？
- 深度解读合规之道 -
在全球经济深度融合与各国政府强化税收监管的大背景下，CRS（共同申报准则）已成为高净值人士、企业家及跨境投资者税收合规的关键词。尤其对于依托新加坡这一国际金融中心和商业枢纽进行公司注册、身份规划、资产配置的出海人士而言，理解CRS及其深远影响，并在其框架下实现合规、安全、高效的税务安排，是守护财富、规避风险、实现长远发展的关键。
一、CRS全球税务监管的力度加强
CRS（共同申报准则）是全球税务监管的重要部分，这一金融账户信息自动交换机制，覆盖100多个国家和地区，包括中国大陆、新加坡、香港等全球各地。其逻辑在于：金融机构需定期向账户持有人的税务居民国报送金融账户信息，包括账户余额、利息、股息等收益，形成跨境税务监管网络。
运作机制
CRS的运作核心是，金融机构通过账户持有人主动申报的税务居民身份信息，自动向相关国家交换金融账户数据，其流程包括：
识别：判定账户持有人（包括个人和实体）的税收居民身份。
收集：收集账户持有人的金融账户信息，如账户余额、利息、股息等收益。
上报：将非本国/地区税务居民的账户信息，按年上报给本国税务机关。
交换：本国税务机关再将这些信息自动交换给账户持有人作为税务居民的国家/地区的税务机关。
二、海外人士的税收身份
在全球税务合规的背景下，海外人士更需要主动申报真实的税务信息。对于依托新加坡平台进行国际化发展的企业家和投资者，以及新加坡长期准证的持有者来说，税收身份的判定是税务申报的第一步。
举例来说，如果您的税务身份是中国税务居民，且在新加坡开设了银行账户，您的相关信息将被新加坡金融机构上报至新加坡税务局，并自动交换至中国税务机关。如果未合法申报收入，将可能面临滞纳金，甚至罚款。
在新加坡长久居住的海外人士，该如何判定自己的税务居民身份呢？
1、中国税务居民的认定标准（满足其一）
● 在中国境内有住所，因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；
● 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国居住累计满183天。
2、新加坡税务居民的认定标准（满足其一）
● 在一个自然年度内于新加坡居住或工作不少于183天；
● 连续两个自然年内居住或工作合计超过183天；
● 连续三个自然年度持续居住或工作；
● 持有有效期超过一年的EP准证，通常可被视为税务居民；但离职离境前需完成IRAS清算，最终由IRAS确认身份。
3、新加坡金融机构
如何综合判断税务身份
● 账户持有人的身份证明显示其为新加坡境外的居民，例如外国身份证、绿卡、护照等；
● 留有境外通信地址或居住地址；
● 使用境外联系电话且没有新加坡本地号码；
● 常设转账指令至其他国家，例如账户设置长期自动转账至境外账户；
● 账户的授权代理人的地址是在境外国家；
● 有明显迹象显示，账户持有人的财务来源和经济联系多以境外国家为主。
常见问题：
如果我是中国税务居民，需要申报哪些收入？
中国税务居民需申报的全球收入范围，包括但不限于薪资收入、企业利润分红、房产租金、银行利息，以及海外资产出售等。
中国税务居民应按照中国税法规定，向税务机关申报其全球范围内的全部所得，并依法承担相应纳税责任。
我长期在新加坡工作和生活，一定属于新加坡税务居民吗？
若您的财务来源和经济联系多以新加坡以外的国家为主，仍有可能被认定为他国税收居民，并需要依法申报个人的全球收入。
三、合规申报，合理筹划
在全球税务规则下，新加坡以独特优势吸引了全球众多人才，并在此进行合规税务筹划。
新加坡的商业和税务特点
新加坡毗邻东南亚及中国，中西文化交融，便于企业管理亚太业务，降低适应成本。公司注册流程便利、政策亲商、开放EP/PR申请通道，吸引全球企业与人才，为实体化运营和身份规划提供有力支持。
新加坡作为全球税务较低的发达国家，个人所得税采用高起征点+累进税率，最高税率为24％。企业所得税标准税率为17％，新企业满足一定条件可享受前3年税收减免。新加坡采用属地征税原则，并与全球多国/地区签署避免双重征税协定，减轻全球税务要求。
除此之外，新加坡无资本利得税和遗产税，同时，健全的法律体系、严格的金融监管、丰富的金融产品和服务，保障海外人士的资产安全与配置效率。
在CRS信息交换准则下，通过合规方式前置性规划商业实质与收入结构，是出海人士的明智之选。依托新加坡进行国际化发展的高净值人士，可以提前评估和规划，调整资产配置。搭建合适的企业架构，统筹全球税务；在企业架构中合规配置信托基金，由信托管理和持有资产；通过设立家族办公室，满足对应税收豁免要求。以新加坡为主体平台进行实质性运营，通过专业筹划和设计，合法降低税负。在新加坡或其他CRS参与国开设金融账户时，如实申报税务居民身份并填写相关材料。
CRS规则复杂，各国税法及协定条款差异大，税务居民身份判定、跨境收入申报、架构设计、转让定价等涉及高度专业性。可以寻求精通中新两国税法、熟悉国际税收规则的专业税务师和律师的帮助，进行规划与合规操作。
CRS终结了跨境金融信息不透明的时代，对于海外人士而言，合规方为正道。唯有深刻理解CRS规则，精准把握自身税务居民身份，依托新加坡的制度优势进行合理的架构规划与运营，并严格履行申报义务，方能在全球税务透明的浪潮中行稳致远，守护财富稳步发展。
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