新加坡家族办公室设立指南：税务合规与风险管理

一旦你设立的基金公司或资产管理实体持有MAS颁发的CMS牌照，你就自动属于新加坡金融机构（Singapore Financial Institution，SGFI）的监管范畴。换句话说：

你必须每年向新加坡税局（IRAS）申报CRS和FATCA信息；

你必须每年向新加坡金融管理局（MAS）申报运营合规数据；

申报逾期、错报或漏报，最高罚款可达新币5,000元，甚至撤销牌照/税务豁免资格！

01、CRS + FATCA：税务透明时代的全球“雷达网”

什么是CRS（Common Reporting Standard）？

由OECD发起的跨境金融信息自动交换机制，旨在防止跨国逃税。新加坡自2018年起实施CRS制度。

什么是FATCA？

是美国推出的《海外账户税收合规法案》，适用于美国税务居民在海外持有金融账户的披露。

新加坡家族办公室如设立基金管理公司（即投资实体），并持有CMS牌照，即需向IRAS完成CRS + FATCA注册及年度申报。

CRS/FATCA申报流程与时间节点

特别注意：

第一年申报时间 = 注册成为SGFI后的第一个申报年度；

如果CMS牌照被终止或撤销，也必须提交“注销CRS登记申请”；

申报错误、信息不一致、虚报瞒报，将被罚款或移交其他税务管辖区信息交换！

02、MAS年度申报：不是“监管豁免”就真的免申报！

很多人以为家族办公室享受MAS监管豁免就不用管MAS申报，实际上：只要你申请了13O / 13U税务豁免，就必须每年向MAS提交“年度运营申报（Annual Declaration）”，以证明你持续满足税务豁免资格。

背调：新加坡金管局指定的6所服务提供商

自2024年10月1日起，所有新的单一家族办公室税务优惠申请必须提供由新加坡金管局指定的6所服务提供商准备的背景审查报告：Avvanz、BDO Advisory、DC Frontiers、EY（安永）、KPMG（毕马威）、PwC（普华永道）。

背景审查报告所需审查的信息如下：

1.基金公司

2.单一家庭办公室（SFO）

3.基金公司和单一家族办公室的实际控制人、股东及董事

4.实际控制人的直系亲属

5.SFO的高级管理人员和投资专业人士

6.对实际控制人财富来源有主要贡献的个人和公司

7.如果基金的结构为信托，则信托的设立者和受益人

小贴士：家族办公室一共需要开的三个账户

1、客户私行的个人账户（用于批复前的资金存储），国内的资产转过来都会放在这个账户。

2、私人银行的基金公司的投资账户，用于家族办公室中各种投资往来和每年的审计需要。

3、家族办公室的运营账户，用于家族办公室中工资结算，办公室租金等各项运营支出。

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