新加坡税收制度

新加坡的经济以自由企业为基础，对外资企业没有任何限制。其允许自由利润汇回和资本进口。 公司的应税收入将按统一税率征税，资本收益不征税。新加坡税收制度包括3种主要税种，分别为企业所得税，个人所得税和商品和服务税。

新加坡个人税务居民     

税务居民必须就其在新加坡赚取的收入纳税。

值得一提的是，居民个人取得的海外收入无须纳税，但由于受雇于新加坡企业而在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入须依法纳税。

税务居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免(Personal Reliefs and Rebates)，同时也有权享受税务条约优惠。

 个人税务居民征税税率采用累进税率，税率范围为0%至22% (从 2024年起将调至最高24%)

From YA 2024 onwards

从2024年开始

From YA 2017 to YA 2023

从2017年到 2023年

新加坡个人非税务居民   

一、若非税务居民一个日历年内在新加坡工作不超过60天

雇佣收入

免税。但这不适用于公司的董事、公众艺人，以及专业人士包括外国专家、外国人、顾问、教练、培训员等。

其他在新加坡取得的收入

以 22%的税率进行征收 (从 2024 起调整至24%)

二、若非税务居民一个日历年内在新加坡工作超过60天但少于183天

雇佣收入按税率15%或根据税务居民个人所得税累进税率计算税额征税，以较高者为准。

其他在新加坡取得的收入以22%的税率进行征收 (从 2024 起调整至24%)

新加坡企业税务居民与非税务居民

新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。

新加坡企业所得税普通税率为17%。所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税，除非是在所得税法案中特别规定减免的。

无论是本地企业还是外国企业，都必须对在新加坡境内取得的收入以及在新加坡收到的海外收入依法纳税。

一般而言，居民公司与非居民公司的计税基础基本相似。但以下税收优惠仅适用于税务居民公司。

（1）可享受初创企业豁免和部分豁免计划;

（2） 对从境外获得的股息，外国子公司的收入，及从国外提供服务的收入，可享受海外收入豁免计划;

（3） 有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。

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