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新加坡公司必须了解的优惠税收政策

新加坡公司不论是本地公司还是外国公司,其应纳税收入均按17%的税率征税。虽然公司税率持平于17%(中国25%),但公司有免税计划可帮助公司降低整体有效企业税率。任何符合条件的新注册的公司都有权享受前三年新创办公司的每年的免税待遇税务评估。

新加坡公司必须了解的优惠税收政策

而且新加坡对从海外获得的资本收益、股息或收入免税,在继承或赠与中取得的资产免税。

新加坡还有豁免双重征税,新加坡与70多个国家签订豁免双重征税协定,从国外收入和资产中受益的公司和个人只被征税一次。新加坡采用单一税制。美国、中国等国家,税种多,采用全球征税的原则。而新加坡的税种少,税率低,采取属地征税原则,且是单一税制。

新加坡主要税赋和税率新加坡现行主要税种有:企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等。此外还有预提税,关税、博彩税以及引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税等等。2008年以前,新加坡还有遗产税,政府在2008年2月15日之后取消了该税。其实新加坡最吸引投资者的是无资本利得税,某知名火锅企业老板通过新加坡及其海外投资架构不仅拿到了新加坡公民,并且享受着各种低税率的优惠。

企业所得税新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。新加坡企业所得税普通税率为17%。所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税,除非是在所得税法案中特别规定减免的。这些免除的收入包括股份和信托基金的红利以及固定存款的利息。无论是本地企业还是外国企业,都必须对在新加坡境内取得的收入以及在新加坡收到的海外收入依法纳税。新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡,对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。

一般而言,居民公司与非居民公司的计税基础基本相似。不过,居民公司可以享受下列税收优惠政策,但非居民公司却无权享受:居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免。新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。

企业所得税豁免计划新公司税务豁免计划新成立的新加坡居民公司可享受最长三年的税收减免,应税收入豁免金额最高可达125,000新元。从2020 税务年度起,新成立的新加坡税务居民公司首三年的应税收入中,首100,000 新元的部分可获得 75% 免税,100,001-200,000 新元的部分可获得 50%的税收减免。

已运营企业部分税务豁免计划从2020纳税年开始,对于已经运营超过三年的企业,应税收入中首 10,000 新元可享受 75%的所得税减免,之后的应税收入的 190,000 新元可享受 50%的所得税减免。税金减免计划相较于纳税年度2019,纳税年度2020的企业所得税折扣从20%提高到25%,扣税上限也由10,000新元上调至15,000新元。亏损抵前税务补贴计划为协助企业应对经济下滑所带来的现金流问题,政府在2020年财政预算案中推出了加强版的亏损抵前计划,该计划允许企业将2020纳税年度符合扣除资格的税务亏损转移可追溯到前三个纳税年度,从而得到税务补贴。这项减免计划的最高限额为100,000新元。

税务优惠政策新加坡政府对于外国投资者有很多优惠政策,新加坡优惠政策的主要依据是《公司所得税法案》和《经济扩展法案》(Economic Expansion Incentives)以及每年政府财政预算案中涉及的一些优惠政策。新加坡采取的优惠政策主要是为了鼓励投资、出口、增加就业机会、鼓励研发和高新技术产品的生产以及使整个经济更具有活力的生产经营活动。如对涉及特殊产业和服务(如高技术、高附加值企业)、大型跨国公司、研发机构、区域总部、国际船运以及出口企业等给予一定期限的减、免税优惠或资金扶持等。政府推出的各项优惠政策,外资企业基本上可以和本土企业一样享受。

新加坡经济发展局为鼓励、引导企业投资先进制造业和高端服务业、提升企业劳动生产力,推出了先锋计划、投资加计扣除计划、业务扩展奖励计划、金融与资金管理中心税收优惠、特许权使用费奖励计划、批准的外国贷款计划、收购知识产权的资产减值税计划、研发费用分摊的资产减值税计划等税收优惠措施,以及企业研究奖励计划和新技能资助计划等财政补贴措施

作者:小楹,发表于2021年03月17日


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