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2021年新加坡报税指南!关于新加坡报税的那些事儿~

2021年新加坡报税季

3月1日-4月18日

所有纳税居民(Tax Resident)都需要在这段时间里完成上一年的个税申报。

新加坡纳税居民包括:

  • 新加坡公民及PR;

  • 全年在新加坡居留或工作183天以上(含183天)的外籍人士(公司董事除外)。

因此,每个长期生活在新加坡的人都需要了解报税这件事。

2021年新加坡报税指南!关于新加坡报税的那些事儿~

新加坡个税情况

在新加坡,个人所得税的大部分申报内容其实就是工资;如果你是房东,则租金收入需要纳税。

除此之外,大多数其他形式的收入无需纳税。比如说你炒股赚了100万,这100万是不用纳税。其他类型的投资,像是基金等的收益,也无需纳税。

新加坡个税为综合税制,实行累进税率制。扣除个人所得税减免之外,个人所得税税率保持在0-22%之间。申报时综合考虑个人家庭负担及各项开支(教育投入、保险投入等),以获得相应的税务减免。

另外新加坡海外的收入是不用在新加坡缴纳个人所得税,无需双重交税。

个人所得税减免项目

通常情况下,如果你的年总收入在$20,000以下,那么恭喜你不用纳税!但是注意,不用交税,不代表不用报税。即使是年收入低于20,000新币的纳税居民,也需要在网上提交材料进行个人所得税申报。

下面我们来说说个税减免的项目都有哪些吧。

01慈善捐款个税减扣

适用人群:公民/PR/工作准证

只要捐款对象是公益机构(Institution of Public Character)则无需申报,这项减扣会根据申请人的IC/FIN No自动添加到申请人的税表中;

目前的减扣额度是2.5倍的捐款金额。

02配偶个税减扣

适用人群:公民/PR/工作准证

需自行申报;

纳税人过去一年与配偶一起生活居住,并且年收入低于4,000新币:

  • 配偶是健康人士,可减扣2,000新币;

  • 配偶是残障人士,可减扣5,500新币。

对于离婚男士,如果根据新加坡法院的指令仍然在支付前妻赡养费的话,以上减扣同样适用。

03子女个税减扣

适用人群:公民/PR/工作准证

需自行申报;

纳税人的子女未满16岁或还是全职学生,且过去一年的年收入少于4,000新币,那么夫妻双方可以共享每个孩子4,000新币个税减扣;

如果孩子是有残障或智障的情况下,夫妻双方可以共享每个孩子7,500新币个税减扣;

对于继子女,合法养子女也同样使用以上减扣政策。

04父母个税减扣

适用人群:公民/PR/工作准证

仅第一年需自行申报,以后每年系统会自动呈现直至情况更改;

如果纳税人或配偶的父母,祖父母,年龄在55岁或以上,过去一年在新加坡居住至少8个月以上,并且年收入低于4,000新币(残障家长不适用收入限制)。

过去一年为每位家长花费至少2,000新币的情况下,夫妻双方可以共享每位家长(最多两位)的减扣额度。

05祖父母协助照顾孩子个税减扣

适用人群:公民/PR/工作准证

仅第一年需自行申报,以后每年系统会自动呈现直至情况更改;

这项个税减扣仅适用于工作母亲(包括已婚、分居、离婚或丧偶);

如果纳税人或配偶的父母或祖父母帮助照顾自己12岁或以下的孩子,并且老人没有任何工作或职位的情况下,工作母亲可以申请个税减扣一年3,000新币(前提是其他工作母亲未就此老人申请这项减扣)。

06在职母亲子女个税减扣(WMCR)

适用人群:公民/PR/工作准证

仅第一年需自行申报,以后每年系统会自动呈现直至情况更改;

这项个税减扣仅适用于工作母亲(包括已婚、分居、离婚或丧偶),或孩子是新加坡公民;或孩子符合子女个税扣减(QCR/HCR);

每年减扣额度:

  • 第一个孩子为母亲总收入的15%;

  • 第二个孩子为20%;

  • 第三个及以后的孩子则为25%。

所有子女的WMCR总和不能超过母亲收入的100%,针对每个孩子申请的QCR/HCR 及WMCR的总和最高为50,000新币。

07残障兄弟/姐妹个税减扣

适用人群:公民/PR/工作准证

仅第一年需自行申报,以后每年系统会自动呈现直至情况更改;

残障兄弟/姐妹过去一年在新加坡居住至少8个月以上,并且申请人为兄弟/姐妹花费至少2,000新币的情况下,可以个税减扣一年5,500新币。

08公积金CPF个税减扣

适用人群:公民/PR

对于工作人士强制性按照CPF比例缴纳的部分都可以减扣,如果公司是在自动报税系统下的话,这项不需纳税人本人申报,会自动呈现在系统中。

对于自雇人士,强制性缴纳CPF Medisave 账户的钱可以减扣,如果自愿缴纳CPF另外俩个账户的话,每年可以减扣的总的CPF金额上限是 37,740新币。

09课程费用个税减扣

适用人群:公民/PR/工作准证

需自行申报;

仅适用于工作人士,为了提升个人学历或相关工作技能的课程,职业培训等。只要在有合法经营执照的教育机构Full/Part time 培训下,所有课程学费,资料,考试等费用都可以减扣,上限是5,500新币。

10外籍女佣税个税减扣

适用人群:公民/PR

仅第一年需自行申报,以后每年系统会自动呈现直至情况更改;

仅适用于已婚、分居、离婚或丧偶的女性纳税人。可减扣俩倍的过去一年支付的女佣税的金额(无论该钱是您本人或丈夫支付的)。

11人寿保险个税减扣

适用人群:公民/PR/工作准证

仅第一年需自行申报,以后每年系统会自动呈现直至情况更改;

可减扣的额度需满足以下条件:

  • 纳税人过去一年所缴纳的CPF少于5,000新币或未交;

  • 该人寿保险是在新加坡保险公司为自己购买的;

减扣上限是5,000新币,或与CPF缴纳额的差额,或低于投保保额的7%,或过去一年所有支付的保费,以更低者为准。

12退休辅助计划(SRS)个税减扣

适用人群:公民/PR/工作准证

无需自行申报,会自动在系统内呈现;

您在过去一年如有开通SRS账户,并把钱转入该账户,可享有个税减扣。

如果您是新加坡公民或永久居民每年上限是15,300新币;如果您是外籍人士每年上限35,700新币。

其他(Others)个税减扣

适用人群:公民/PR/工作准证

需自行申报,对于工作人士因为去年居家办公导致的每月水电费或网络费的增加,增加的部分可以用来减税。比如以前在公司办公,水电或网络费用一个月是100新币,去年居家办公导致这些费用增加到平均每月150新币,那么多出的每月50新币是可以用来从收入中减扣的。

需自行申报,对于自雇人士如果有一些正常的应酬客户的开销,比如请客户吃工作餐,喝茶/咖啡,小礼物等都是可以用作工作开销从收入中减扣的。

2021年企业税收优惠政策

2020 年起,新加坡政府对于新成立的公司予以3 年税务减免:

1、应纳税款的公司所得部分,前100,000 新币可获得75%的免税额;

2、接下来的100,000 新币,可获50%的免税额。

对于3 年以上的所有公司给予以下税务减免:

1、应纳税款的公司所得部分,前10,000 新币可获得75%的免税额;

2、接下来的190,000 新币,可获50%的免税额。

其他税务政策:

1、企业购置固定资产及获批准的研究开发投入等可享受税务抵扣;

2、企业初创时期的亏损可递延至后续税年抵减应税利润等。

作者:小楹,发表于2021年03月08日


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