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新加坡家族办公室3年翻4倍?富豪为何钟情于此?


有句老话叫“富不过三代”,由此可以看出要想财富长久地传承下去,是个多么难的挑战!


随着业家及高净值人士对家族办公室的了解和进一步深化,这也极大地推动了家族办公室的发展。过去10年,全球涌现出许多家族办公室。


图片来源:联合早报


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何为家族办公室


家族办公室,最早起源于古罗马时期的大“Domus”(家族主管)以及中世纪时期的大“Domo”(总管家),在欧洲具有较为悠久的历史。



现代意义上的家族办公室出现于19 世纪中叶,其中最具代表性的是洛克菲勒家族办公室



富豪家族,尤其是各类以家族为基础的企业,为了能够世代传承下去,需要能够针对这些家族提供专业服务的机构组织。而家族办公室的出现,从更为专业的角度帮助家族完成各类财富的代际传承,实现家族目标,同时也更有针对性的科学规划管理家族各类事物。


近 100 年来,家族办公室在全球各地蓬勃发展,成为了富豪家族实现财富传承、彰显社会责任的合作伙伴。


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家族办公室的功能


基于忠实地服务于某一个家族,家族办公室工作的核心目标是为了确保该家族的永续经营、基业长青。


因此,其工作本身具有高度定制化的特征,通过综合考量家族企业、家族成员、家庭事务等情况,协调各方专家,为家族提供全方位的服务。


其服务范围主要集中在财务规划咨询服务策略支持家庭治理四个方面。但值得注意的是,家族办公室有以下两个特色功能:


维护家族宪章


这是家族办公室与其他针对家族提供综合服务的机构(如私人银行)之间,一个显著的区别。


家族宪章的存在,使得家族治理可以长期并持续的促进家族发展,符合家族整体利益及目标,相当于家庭治理中的“家法”。



家族办公室所提供的服务,均以家族宪章作为基础,协助并确保家族使命和价值观,家族成员的权益、行为准则,家族继承人的培养,家族成员退出和冲突调节程序等各目标的顺利实现,从而更好地经营企业,实现基业长青。


因此,家族办公室的存在,维护着家族意志的传承,更扮演着家族宪章维护者的角色。


接班人培养计划


一个典型的家族办公室,往往会参与家族企业接班人培养计划,尤其是接班人精神层面上的培养。教育和实践的规划都应以培养一个企业继承人为方向,并且应该是一个通常为 5-10 年的长期计划。


作为父母和企业的所有者,企业家希望下一代继承到哪些权力、职责和特权,这些都应体现在其人生规划中。


这种培养计划,不同于一般机构提供的优秀教育资源,而是依据家族传承的目标,协助家族成员不断意识到他们的使命感和责任感。


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为什么选择新加坡家族办公室


越来越多的数据显示:高净值群体通过建立家族办公室,不仅有助于财产管理、财富增值,还能帮助家族获取海外身份。


这其中,新加坡家族办公室又尤其受到欢迎,新加坡金管局在今年指出,从2016年到2018年,新加坡家族办公室数量成长四倍。


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为何选择新加坡?


新加坡不仅引领亚洲国家之先,建构家族办公室体系,还致力于整体金融环境的友善,尤其低税率制度也是闻名国际。


新加坡公司仅须一年申报一次公司所得税,基于利润征税,税率仅为17%,更在2008年取消遗产税。新加坡各个政府部门还为企业提供了多项税收鼓励和减免措施。


自税务年度2020起,新成立公司首三年10万新币以下应税收入享有75%税务减免,后续10万新币应税收入享有50%税务减免,企业最高可享12万5新币的应税收入减免。


▲落地新加坡的知名企业


新加坡还是东盟成员国,东盟10国零关税自由贸易;东盟10国与中国签署自由贸易协定即“10+1”。“东盟XX”制造产品更容易进入欧盟和美国市场,有效突破国际贸易壁垒。


企业出海或赴新加坡创业,可以自雇形式为自己申请EP就业准证,并在居住两年后为家人申请永居资格,实现经商和移民的双重获益。


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都有谁在新加坡设立家族办公室?


谷歌联合创始人谢尔盖-布林


2月3日,据相关媒体报道,全球第九大富豪、谷歌联合创始人谢尔盖-布林(Sergey Brin)的家族办公室在新加坡设立了一个分支。



布林的家族办公室近日向监管机构提交的文件显示,该公司去年年底在新加坡设立了一个办事处,其副首席投资官玛丽-杨(Marie Young)被任命为该部门的主管。


根据彭博亿万富翁指数显示,布林的净资产约达865亿美元。他是最新一位利用新加坡的低税率、安全性对资产进行配置的超级富豪。


对冲基金桥水创始人瑞-达利欧


全球最大对冲基金桥水公司的创始人瑞·达利欧也准备在新加坡设立家族办公室,以管理他在这一地区的投资和慈善事业。



桥水基金创造了超过20%的年平均投资回报率,管理基金规模超过1500亿美元,累计盈利450亿美元,达利欧的个人净资产超过150亿美元。


戴森公司创办人James Dyson


2019年,以生产无叶风扇和吸尘器等家用电器闻名的戴森公司的创办人James Dyson,以身价估计达119亿英镑,在英国富豪榜排名第二。



他的家族办公室也落户在新加坡,并通过这一途径获得新加坡绿卡。


海底捞老板张勇


海底捞的创始人张勇,不但携妻双双加入新加坡籍,更将其全部身家通过离岸家族信托持有。


据悉,张勇夫妇把千亿信托一分为二,一部分为家族信托Apple Trust,持有公司47.84%股份;另一部分为其妻子的家族信托Rose Trust,持有海底捞14.85%的股份,两个信托的受益人都是夫妻二人。



他们的这一操作,一方面是将千亿资产一分为二,可以隔离夫妇关系变动引起的公司股价波动风险另一方面,因为新加坡对海外收入免税,又避免中国新个税反避税实施后可能面临的税务风险


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新加坡家族办公室(13R/13X)


新加坡金融管理局(MAS)推出的家族办公室计划(13R&13X),由于投资门槛较低,申请条件简单,推出之后受到广大高净值客户的青睐。


通过该计划,申请人可通过自雇的方式获得新加坡工作准证(EP),同时也是新加坡税务居民身份,工作准证EP后期满足条件后也可以申请转永居


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新加坡家族办公室常见架构


新加坡家族办公室的架构主要是由主申请人在新加坡设立由自己或家庭成员一起成立的两家公司, 一个是基金户头, 一个是基金管理公司(家族办公室)。


家族办公室的控股人可以是个人或者控股公司形式。控股公司可以由信托公司持有,以确保财富的隔离,大致框架如下:



投资人100%持有其投资基金,包括银行账户存款,保险,债券股票,其他金融产品等等。


管理公司(家族办公室)将提供日常的财富管理运作,管理人可通过管理自己的家族办公室的方式申请新加坡的工作准证EP。


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基金税收激励计划


在新加坡成立的基金满足特定条件后可以申请更优惠的免税政策。目前新加坡基金可以申请的税收激励计划有3种。


1.离岸基金税收激励计划 – 13CA (Offshore Fund Tax Incentive Scheme – 13CA);


2.在岸基金税收激励计划 – 13R (Onshore Fund Tax Incentive Scheme – 13R);


3.增强型基金税收激励计划 – 13X (Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme – 13X);


其中,最常使用的是13R(在岸基金税收激励计划)和13X(加强版离岸基金税收激励计划)。


在岸基金税收激励计划 - 13R



公司架构要求:


成立基金以持有家族资产(也称为“资产持有实体”或“基金实体”)


成立家族办公室来经营并管理该基金(也称为“服务性实体”或“基金经理”)。


两个商业实体均为注册在新加坡的法人公司(在新加坡金管局注册或拥有CMS执照或有明确豁免CMS执照)。


需满足以下条件:


需经新加坡金管局批准,并获得批准证明;


获新加坡金管局批准后,投资策略/目标没有产生任何变化;


每年在本地产生的商业费用支出不低于20万新币(约100万人民币,含基金管理费支出);


使用以新加坡为基地的基金管理人;


该基金法人公司不可由新加坡投资者直接或间接持有,也不可由新加坡投资者作为最终受益人全部持有。


税务处理:


税务减免可用于该经金管局批准的公司,在新加坡的由基金经理管理基金产生的特定投资收入。



加强版离岸基金税收激励计划 - 13X




公司架构要求:


成立基金以持有家族资产,基金实体可以是离岸基金或新加坡在岸基金。


成立家族办公室来经营并管理该基金。


基金经理应当是注册在新加坡的法人公司(在新加坡金管局注册或拥有CMS执照或由明确豁免CMS执照。


需满足以下条件:


经新加坡金管局批准,并获得批准证明;


申请时拥有500万美金的最低基金规模;


获得新加坡金管局批准后,投资策略/目标没有产生任何变化;


每年在本地产生的商业费用支出不低于20万新币(约100万人民币,含基金管理费支出);


若基金实体为注册在新加坡的法人实体,则使用以新加坡为基地的基金管理人;


家族办公室雇佣了至少3个专业投资人员(每人月薪不少于3500新币)。


对新加坡税务居民的投资者不限制,但无法同时享有其他新加坡税务优惠奖励。


税务处理:


税务减免可用于该经金管局批准的人,在新加坡的由基金经理管理基金产生的特定投资收入。



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13R&13X家族办公室项目三大优势


1. 新加坡金管局特批免税,得到基金豁免牌照,管理自己的资产,并且得到税务豁免。



2.配EP工作准证名额,通过EP申请永居身份(PR)的方式移民新加坡。


3.本人为申请主体,架构和成本简单清晰可控。


综上所述,对于高净值人群来说,通过在新加坡设立家族办公室,获得工作准证EP,无论从资产配置,财富传承,子女留学,未来移民的角度来讲,都是理想之选!

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作者:小楹,发表于2021年02月23日


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