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如何进行新加坡公司年审报税?企业税收有何优惠?





SINGAPORE


近些年,新加坡作为离岸公司注册地的后起之秀,备受内地企业家和投资人士的关注,注册新加坡公司并申请新加坡银行账户也成为企业“走出去”的“标配”。新加坡作为世界范围内知名的离岸金融中心之一,充分借鉴了老牌离岸金融中心的经营模式,并加以创新,对其离岸公司进行了高效的管理,让新加坡公司有了更多传统离岸公司所没有的优势。

那么,新加坡公司年审报税有哪些特别的要求?

怎么进行新加坡公司年审报税?


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新加坡年审

Singapore Annual Filing



? 新加坡公司年审的定义


在新公司注册后18个月内,需要召开一次股东年度大会(Annual General Meeting,简称AGM),其后每隔15个月召开一次股东大会,并在股东大会上向各位股东展示该公司上一财年的财务情况。在股东大会召开1个月内,将会计年表和财务报告提交给新加坡会计与企业管理局(ACCOUNTING AND CORPORATE REGULATORY AUTHORITY,简称ACRA),同时向新加坡税务局进行税务申报,因此称之为年审。



新加坡公司和其他地方的离岸公司一样,实行年度报税制度,即不需要即时进行税务申报,只需要每年进行一次审计报税工作。同时年审工作仅针对私人有限公司,而无限公司只需要更新即可。


新加坡法律并没有规定公司的财务年必须要设定在某个特定时间节点,因此每家公司都可以自主选择财务年度的时间。一般来说,公司在第一次年审时,需要与会计公司确定相关财务年的时间,并且第一个财务年度最长不超过18个月,而财务年度在申报后也可以进行更换。


? 新加坡公司年审需要交哪些报表?


由于新加坡年审文件直接来源于股东大会,因此年审文件包括多种文件,其中包括:


1. 年度财务报表

年度财务报表是公司当财年的财务帐表册,其中包括会计整理的账目、损益表、平衡表、现金流量表、分类注解等,公司董事还需要在其中加入董事报告和声明文件。


2. 年度股东大会呈报

年度呈报与香港公司类似,需要将全部董事投票并签署的各项决议,进行分类整理,形成正式文件并递交新加坡公司注册处备案。


3. 公司税务估报

新加坡公司必须根据税务部门的要求,将年度会计账目整理成册,并依据要求估算应缴税额,填写报税表格,向新加坡税务机关递交,进行税务申报工作。这个过程之所以重要,是因为在之后的公司税务呈报阶段,所需提交的预估应税收入表和税务申报表,都依据这一报告制定。


4. 公司税务呈报

新加坡税务局规定,在每个财务年度,新加坡私人有限公司必须向新加坡税务局申报公司税。公司税的缴纳是基于公司的财务年度的税前利润,而非营业额。新加坡私人有限责任公司的公司税税率为 17%。




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新加坡报税

Singapore Tax Declaration


新加坡以属地原则征税。任何人(包括公司和个人)在新加坡发生或来源于新加坡的收入,或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入,都属于新加坡的应税收入,需要在新加坡纳税。


新加坡的现行税种包括:企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等,此外,还有对引进外国劳工的 新加坡公司征收的劳工税。


新加坡实行年度报税制度,所有新加坡公司必须报税,新加坡政府在2008年2 月15日之后取消了遗产税新加坡标准税率为17%。


关于企业的所得税,因为政府有一些帮助利润较小的公司发展的税务减免政策,所以将那些减免算入其中,最后的实际税率大致如下表所示:



另外,新加坡对新注册的公司头三年实行免税(须满足一定条件),就是说,赚的钱不需要付企业所得税。


? 新加坡公司报税:提交纳税申报表


使用税务软件准备并提交纳税申报表。该税务软件通过对会计利润进行必要的调整来帮助您计算应纳税利润,比较便捷。完成计算后,您可以通过税务局网站上传,或者您可以将文档发送到税务局网站。


▲备注:不同的公司类型需要选择不同格式的报税表进行税务申报工作:


a. Form C-S 表格:年营业额少于500万新币、公司股东少于20个自然人小型公司,可不必对公司财务报表进行审计。


b. Form C表格:不符合小型公司条件的新加坡公司则使用此类表格进行税务申报工作。需要注意的是,必须对财务进行审计后,方能进行提交。


? 预估税申报环节


新加坡公司在第一次股东大会(AGM)结束后的一个月内,需要向新加坡会计与企业管理局提交相关材料。


在此之后的三个月内,新加坡税务局(IRAS)会向该公司发出预估应税收入表(Estimated Chargeable Income,简称“ECI”),而此新加坡公司需要预估下一年度营收情况,并将此信息填入ECI表格,交回新加坡税务局(IRAS)。


? 申报上一财年度税收


1. 税务局发出税务申报表

次年3月,新加坡税务局(IRAS)会向新加坡公司发出编号为”C”的税务申报表,要求该新加坡公司进行上一财务年度的税务信息申报。


2. 整理财务,根据公司实际情况填具税表

新加坡公司则需要填具该表格,连同其他证明文件(如公司财务报表,审计报告等)交回税务局,以便税务部门进行评税工作。


3. 税务局进行税金核算,企业缴纳税款

当新加坡税务局)(IRAS)完成税金核算,会向企业发出应缴税单,企业在依照税单金额进行纳税后,税务申报与缴纳工作即宣告完成。


? 合理规划税收,可参考以下建议:

1. 确保收入来源地不在新加坡,海外收入带入新加坡在某些条件下是免税的。


2. 最大限度地利用法定税收减免条例,例如高级行政人员的部分报酬可不纳入薪酬待遇。


3. 接受资本性质收入而不是经营性质收入,比如可以考虑买公司的股份合算还是买公司的资产合算。


4. 减少或避免浪费可扣税费用,一个典型的例子是:避免接收免税股息收入的集团控股公司中产生利息支出,因为这个利息支出是不可扣税的;但是如果是贷款用来买设备则可以,因为贷款产生的利息支出是可扣税的。


5. 申请现有的政府税收优惠。



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作者:小楹,发表于2020年08月24日


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