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什么是"VCC"? 为什么选择"VCC"?

01、什么是"VCC"

VCC是可变动资本公司的简称,是除了公司、有限合伙企业和单位信托以外,一种全新的新加坡基金架构。简单来说,一间可变动资本公司类似于一个自由流动的资金池,投资者将资产注入池中,再交由专业基金经理进行管理,以达到基金投资的目的。

2020年1月14日,新加坡金融管理局简称“MAS”和会计与企业管制局简称“ACRA“联合发表声明,正式推出VCC框架。

VCC 法案引入了可变资本公司(“VCC”)作为集体投资计划的公司载体(“CIS”)。VCC架构可以鼓励更多基金在新加坡注册,而新加坡作为全球金融中心和投资基金中心的地位也将借此得以提升。

02、为什么选择"VCC"

VCC框架推出之前,新加坡并没有针对投资基金专门设计的主体形式。无论是在灵活性还是应用多样性,都远不及开曼群岛,这也使得很多新加坡基金管理公司将基金设在离岸。

然而,随着CRS全球税务信息交换实施的国家多,穿透性强,交换制度加强,客户尽职调查和信息披露要求标准增高,使得诸如开曼群岛等离岸保密性这一离岸地的传统优势也不复存在。

03、"VCC"的特点和优势

相对于传统的公司形式,VCC可变动资本就如一把雨伞,保护着资产!VCC具有灵活度高、可享受税务优惠甚至免税等的优势!

可设立为单体公司基金,也可以注册为包含多个子基金的伞形基金结构,在后者情形下子基金之间实现资产和负债相互隔离;

VCC被新加坡税务局视为单一一家的公司,具有单一的纳税身份,因此无需为单个子基金提交多份纳税申报表;

无需召开年度股东大会,且VCC股东名册不必公开;

可同时发行封闭式基金(如私募股权基金)和开放式基金(如对冲基金);

允许现有新加坡境外的公司制基金可以转移至新加坡并注册为VCC。

VCC激励计划,最高补助15万新元,VCC基金向新加坡本地服务提供商支付的注册、法律、基金行政等服务费用最高可报销70%。该激励计划将持续三年,每个VCC最高补助15万新元,每位基金经理最多可为三个VCC申请补助。

可享受基金税务豁免政策,适用于《所得税法》第 13R 条(在岸(新加坡居民公司)基金免税计划)和第 13X 条 (增强型基金免税计划)项下基金的税收优惠也同样适用于 VCC。此外,如果符合适用的 激励条件,VCC 还可以享受基金的 GST 减免和金融部门的基金管理激励计划。

随着全球税务系统日渐完善,高净值人士需求迅速演变,越来越多人希望辛苦创下的资产,最优化传承给下一代。新加坡家族办公室可引入VCC架构,更大力度对资产防护。

什么是"VCC"? 为什么选择"VCC"?

VCC 架构图

作者:小楹,发表于2020年07月27日


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