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浅谈新加坡企业税收那些事儿

预估税(ECI)表格说明

谁需要申报文件

所有公司必须在其财政年度结束后三个月内以电子方式提交ECI,除非他们符合豁免提交ECI的规定。公司应自行评估他们是否符合豁免的资格。

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ECI豁免的条件

如公司符合下列条件,将无须提交电子ECI:

a:本财政年度的年收入不超过500万新币;并且

b:在课税年度(Year of Assessment),ECI为零。

在完成ECI表格时的注意事项

(A)为新成立的公司申请免税

如该公司根据新成立公司计划申请免税, 请完成ECI表格的有关部分来:

1.声明已符合申请免税的所有条件;并且

2.选择成立后的第一个课税年。一般而言,首个课税年的评税基期不能超过12个月。如果你新成立的公司的第一套财务报表涵盖超过12个月,损益必须分摊到两个不同的年度。

有关将损益归属于两个课税年的详细资料,请参阅“预估税文件”一节的例子,网址为www.iras.gov.sg > Businesses > Companies >Learning the basics of Corporate Income Tax > Basic Guide for New Companies

(B)收入

收入是指公司财务报表中列出的主要收入来源。例如,贸易公司的收入是其总销售额,而投资控股公司的收入是其投资收入。在填写ECI时,不要将收入栏留空。

(C)预估税(ECI)

1.ECI是在扣除部分免税计划或新成立公司免税计划的豁免额前的利润总额。

2.如果有集团救济制度下损失索赔项,ECI应为计算损失项后,但在扣除部分免税计划或新创业公司免税计划金额前。

3.填写ECI,四舍五入取近似值。请不要在所提供的方格内填写估计应缴税款。如果ECI为零,则在税率为17%的第一行旁边的方框中填写“0”。

4.如ECI并非按17%的一般公司税税率或10%的优惠税率征税,请在所提供的方格内填上适当的税率。

5.地产发展商应按已完成合约的方法申报其ECI。

新成立公司的免税计划

由2020年开始,符合资格的新成立公司,其任意前3个连续课税年的一般预估税的首20万元可获豁免:

1.首10万元应课税可获75%免税

2.下一笔10万元应课税可获50%的免税

为了使每个相关的课税年有资格获得豁免,公司必须满足以下所有条件:

(a) 在新加坡注册成立;

(b)在那个课税年是新加坡的税务居民;

(c)在整个课税年的评税基期内,不超过20名股东直接受益持有其总股本:

- 所有的股东都是个人;或者

- 至少有一名股东是持有公司至少10%已发行普通股的个人;

(d) 如果在2013年2月25日之后注册成立,

-它不从事房地产开发的销售,投资;并且

-它的主要活动不是投资控股。

部分免税计划

从2020课税年开始,公司的头20万利润可或部分课税豁免,具体如下:

1.首1万元应课税可获75%免税

2.下一笔19万元应课税可获50%免税

作者:小楹,发表于2020年07月06日


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