新加坡税制浅析

新加坡拥有世界一流的港口和国际机场，具备发达的旅游、通讯、金融、教育和自由经济体系，俨然成为世界各国高净值人士热衷投资的国际化都市。

2018年全球百万富翁移民图，是新加坡投资热度最直观的说明。

海底捞的张勇，Facebook的萨维林，山东首富赵涛纷纷选择放弃原国籍，成为新加坡公民，背后的原因离不开一个字：税。今天，我们就和大家分享一下新加坡税收的相关政策。

新加坡税收优势

1、税率低

2、税种少

3、来源地征税

4、投资收入不征税，如股息、分红

新加坡公司税种

1、企业所得税（最高税率17%）

2、消费税，类似中国的增值税（标准税率7%，2021年改为9%）

3、个人所得税（最高税率22%，中国最高45%）

4、其它小税种（印花税，预扣税）

新加坡税务基础

企业所得税

可享有前3年的政府税务优惠政策

新加坡税务局给予企业额外的税务回扣，回扣比例是缴税额的 20%（顶限 1 万新币）

政府会根据每年的经济情况和财政预算，推出补贴

补贴比例每年公布，每年都有一定变化

成立三年内的公司为例，利润25万，所得税计：10万*4.25% + 10万*8.5%+ 5万*17%=2.125万，实际税率仅8.5%。

除这两类公司外，所有新公司均可享受税务优惠政策：主要从事投资控股业务的公司;和从事房地产开发销售，投资或投资和销售的公司。

个人所得税

独资生意，在新加坡被认定为“自雇人士”。营业收入被视为个人收入的一部分，收入总额将按照个人所得税税率征税。由于营业收入属于个人收入的一部分，因此在报税时必须一并计算。

新加坡个税按照0%-22%的渐进税率征收

以年收入20万新币/100万人民币为例：

• 按新加坡税率，需缴付21150新币税款，但缴纳公积金、供养孩子、赡养老人、太太全职带娃、购买商业保险等均可获得不同程度的减税。
• 按新加坡家庭普遍情况：供养2个孩子、赡养2位老人、夫妻双方购买公积金计算，减免后只需支付约1.4万税款。
• 而同样的收入，中国的个税高达16-24万。

消费税

消费税是对本地购买或消费的商品和服务征税。

征收条件：

• 企业年营业额超过100万新元，必须注册消费税。

• 企业年营业额不超过100万新元，自愿选择是否注册消费税。

基本概述：

• 消费税是对新加坡生产的货物和服务以及进口到新加坡货品的税务，

  目前消费税税率是7%。

• 如果公司年度营业额（应课税货品和服务销售）超过或可能超过100万新元，则必须注册消费税。

• 如果大部分商品或服务都是出口，或属于国际供应（“零税率供应”），可申请豁免注册消费税。

消费税申报时间是在每个季度结束之后的一个月之内申报。

除了简单的税制和低廉的税率，最重要的是，对于希望移居新加坡开展业务的外籍人士，新加坡实行鼓励式的移民政策。政府制定了完善的工作签证规定，宽松的移民政策使得获得永久居民身份（PR/绿卡）不再是难事。

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