父母留遗产给美国孩子,竟隐藏税务陷阱?
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如果父母是非美国税务居民,孩子是美国税务居民,父母将中国内地的遗产留给孩子,需要交税吗?怎样避开税务陷阱?
首先要明确税种,继承主要涉及遗产税、赠与税和隔代转让税。因为是父母留财产给孩子,所以不涉及最后一种税。
而美国税法是属人+属地原则。也就是说,纳税人是美国的“人”(美国税务居民),或者被征税的资产是美国的“地”(资产位置在美国)。并且,美国是对赠与人&被继承人纳税(父母),受赠人&继承人不纳税(孩子)。
所以,如果赠与人(父母)不是美国纳税居民,赠与的资产也不是美国的,就不用在美国交税,不受被赠与人(孩子)纳税居民身份的影响。
再来说说两种税法的规则
一、遗产税
美国遗产税仅针对非美居民在美国境内的有形资产(如房产、股票、公司股份等),而境外资产(如中国内地的房产、存款等)不在征收范围内。
非美居民在美国境内的遗产免税额为6万美元,超过部分按最高40%税率征税。
若继承人是美国公民或绿卡持有者,需申报全球资产,但境外遗产不交税,除非遗产属于美国境内资产;若继承人未成为美国税务居民,那么连申报都不需要。
二、赠与税
父母向美国税务居民子女赠与美国境外资产,无需缴纳美国赠与税。若赠与的是美国境内资产,则需按美国税法申报,每年免税1.5万美元/人,超额部分最高按40%税率征税。
若子女收到年超10万美元的境外赠与,需向美国国税局申报,但不需要缴税。
最后小楹给大家三个合法节税的实用建议:
一,提前赠与:利用年度免税额度分批次赠与,降低未来纳税的可能性。
二,保险工具:父母可通过购买人寿保险,受益人设为子女,身故赔偿金直接分配给受益人,通常免税且不计入遗产。
三,信托安排:设立不可撤销人寿保险信托、离岸信托架构等隔离资产,规避遗产税。
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