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美国税法改革,影响退休储蓄吗?

问:税法改变了,我的退休储蓄安排该不该跟着改变?

答:《2017年税收削减和就业法案》(The 2017 TAX CUTS AND Jobs Act)是数十年来规模最大的税制改革,而《2019年安全法案》(2019 SECURE Act)修改401(k),影响数百万工人;两大变革下,可能影响人们如何投资、何时开始提领以及继承人对退休帐户的处理方式。

佛罗里达州金融业者Macro Money Concepts执行长卡扎卡(Charles Czajka)认为,现在可能是研究退休储蓄策略的好时机,处理得当的话,将来利率反弹时可减轻税赋。

打算将资金从传统帐户转换到罗斯退休帐户(Roth)的人更应该仔细考虑税赋影响;至于其他所有人,明智做法是未来几年增加储蓄,以因应医疗保健费上涨、并善用暂时降低的税率。

美国税法改革,影响退休储蓄吗?
美国美景

●IRA、401(k)的税赋改变

《减税和就业法》大致上并未碰触退休储蓄工具,对退休储蓄规则的调整则包括一项规定,401(k)贷款在雇佣结束后提供更长的投资回收期,此外也针对罗斯帐户转换规则进行更改;《安全法》让更多兼职工人可参加职场退休计划、将401(k)投资选择扩大到年金、以及将开始提领最低额退休储蓄的年龄往后延。

以前,政府要求退休人员70岁半开始从传统IRA和401(k)帐户中提取资金,这些被称为必要的最低提领款(RMD),必须缴税,但《安全法》通过后,退休人士可到72岁再履行RMD义务。宾州理财业者Creative Capital总裁兼创办人休勒(Fred Hubler)说,投资时间更长,是件好事。

●罗斯帐户转换 不可撤销

针对退休计划,《减税和就业法》最重大的改变是不再让帐户可撤销转换;罗斯退休帐户1997年创建时,政府提供一种方式,可将钱从传统退休帐户转移到较新的罗斯帐户,让拥有传统帐户的人针对转换金额缴纳所得税,连带将资金转换为罗斯帐户,日后退休提领便无须纳税。

税法改革前,人们会在年初将资金从传统帐户转到罗斯帐户,享有一年的所得免税,万一市场表现不佳、或者帐户持有人的收入增加导致税级上调,便可以撤销(或重新定位)这种转换。《减税和就业法》不再允许重新定位,所以,想转换退休储蓄的人可能要改变转移资金的时间。

德拉瓦州金融业者Concord Financial Group执行合伙人库玛纳科斯(Ephie Coumanakos)说,既然RMD被推迟到72岁,退休人员可在较低税率范围内进行罗斯转换。

●IRA继承的改变

《安全法》做出的另一项重大变革会影响继承人。过去,非配偶受益人可使用展延IRA(stretch IRAs),将继承的IRA提款期分散到一生,也可选择马上一次性提领;但改革后,非配偶受益人必须十年内从继承IRA中提领所有资金,将产生可观税款,对于想为他人留下可观遗产的人来说,这是个问题。 如果打算将高额退休帐户留给后人继承,库玛纳科斯建议购买寿险来支应税款,或者更积极的将资产转换为罗斯帐户。

●别被税改牵着鼻子走

休勒看到人们仅根据税制做出非常糟糕的决策;存退休金的上上策往往是在具有税收优惠的帐户尽可能存款,但无法保证法令修改最终不会减少IRA和401(k)帐户的税收优惠。卡扎卡建议多元化布局,例如买保险。

更重要的是,《减税和就业法案》降低未来五年的税率,更多纳税人在不久的将来将储蓄转移到罗斯帐户应是不错的安排。

作者:小楹,发表于2020年02月26日


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